Bueno, buenas tardes a todos. Soy el profesor tutor de teoría de los
ingresos públicos, José María Sánchez Blanco, y vamos a hacer una
presentación de la asignatura. Los objetivos generales de la asignatura de
teoría de los ingresos públicos, pues el primero sería interpretar la
terminología de la actividad del sector público por el lado siempre de
los ingresos públicos, la actividad financiera por el lado de los
ingresos. En el primer cuatrimestre hicimos por el lado del gasto público,
pues el objetivo general va a ser interpretar toda la actividad financiera
por el lado de esos ingresos. Aplicaremos índices de progresividad formal,
que ya veremos, las técnicas que hay analíticas para esos índices.
Determinaremos costes de eficiencia de los impuestos y reglas de
imposición óptima. Eso lo iremos viendo conforme vayamos estudiando los
diferentes temas. Toda esta presentación que estoy haciendo la encontráis
aquí en documentos, PDF. Lo podéis encontrar una vez que cojáis... Que
yo os envíe el link electrónico, que lo situaré, lo bajaré ahí al foro
de la asignatura y ahí podéis bajaros el PDF. Si alguno tiene algún
problema, que alguna vez alguien tiene problemas de bajárselo, me pasa un
correo y yo se lo envío. Bueno, otro objetivo general de la asignatura,
distinguir elementos estructurales del impuesto, identificar los
principios, que ya iremos viendo, todos los principios, los principios
normativos para diseñar y reformar los impuestos y los sistemas fiscales.
Identifiqueremos esos elementos estructurales que os he hablado, de los
impuestos directos, de los indirectos, su diseño y su aplicación y
valoraremos efectos distributivos y económicos de los impuestos en la
renta y la riqueza. Valoraremos fuentes de financiación de los diferentes
niveles de gobierno. En otro capítulo, al efecto. Obtendremos e
interpretaremos datos sobre la imposición que den información útil a
todos los interesados en ello. Estamos hablando de objetivos generales.
Luego el contenido de la asignatura se consta de seis partes y hay una
parte, la parte cuarta, la primera es teoría general de la imposición con
cuatro capítulos. La parte segunda, análisis del sistema impositivo,
otros cuatro capítulos. Parte tercera, efectos económicos de los
impuestos, tres capítulos. Y la parte cuarta, que son el 12 y el 13, que
están suprimidos. Estos no entran en examen ni en la PEC. Y la parte
quinta, otros ingresos públicos, es el penúltimo capítulo. Y la parte
sexta, el correspondiente federalismo fiscal. De las comunidades
autónomas, de las entes locales, municipales, etc. Al comenzar el estudio
de la asignatura, hay que consultar en la asignatura virtual, en ALT,
guías de estudio que manda el equipo docente, que ya lo debes tener. La fe
de ratas que manda, también para ver si hay fe de ratas en el libro, hay
algunas, hay que corregirlas. Y páginas y capítulos que no se estudian.
Capítulos enteros, ya he dicho el 12 y el 13, pero hay páginas en
diferentes capítulos que no se estudian. Yendo a la asignatura virtual,
pues podréis encontrarlo. Tú ya las has encontrado todas, ¿no? El equipo
docente, pues la profesora titular será la señora doña Reyes Navarro
Pascual. Cualquier pregunta, cualquier consulta, os atenderá
estupendamente. Y si me remetís a mí la pregunta, si yo no la sé
contestar, se la voy a enviar a ella y ella me va a ayudar. Excelente
compañera de Madrid. Tenéis ahí el correo electrónico, el teléfono,
los días de guardia que tiene la profesora titular y el correo postal. Y
el correo que hay en el foro, bueno, ya lo hablaremos ahora, el correo que
hay en el foro de la asignatura virtual. La evaluación costa de la nota de
evaluación presencial. Que tendremos en mayo, finales de mayo, junio. Y la
nota de la PED, de la prueba de evaluación continua de la asignatura. Hay
una que va a ser de 10 horas del 13 de abril hasta las 12 horas del 14 de
abril. Responder en la asignatura virtual en ALA. Hay que responder en una
hora a cinco preguntas de los capítulos. Espera que aquí... De los
capítulos 1 al 6, incluido, inclusive, y la calificación es para una
convocatoria. 1 de septiembre. O sea, si en junio suspendieras y tienes la
PED, que tienes hasta 0,5 puntos, que es lo máximo que te puede dar la
evaluación, 5 preguntas, pues te la guardan, te guardan esa 0,5 para
septiembre. Porque si tienes menos de 5 no te cuenta. En primeros años lo
hicieron, pero luego lo han suprimido. La PED será corregida y evaluada
por mí, por el profesor de Cintura Social, y por ello es conveniente
asistir a las tutorías. Entonces, de la prueba presencial podéis sacar un
9,5 y de la PED un 0,5 como máximo. Y en total daría la matrícula del
día. La prueba, la PED no es obligatoria. El que no quiera hacerla no la
hace. Pero siempre te puede aumentar la nota. Una vez que apruebes primero.
Este es un ejemplo de lo que salió en septiembre, las 10 preguntas. Tienes
dos horas para contestar. O sea que tienes poco tiempo. No hay que ser muy
extensivo, no hay que extenderse demasiado porque no tienes mucho conciso y
es que además no tienes mucho tiempo. Por eso la PED es interesante
hacerla, aunque la PED la puedes hacer con todos los apuntes. Y el libro
desde casa, pero te da idea del tiempo que tienes a veces aún teniendo
apuntes no te da tiempo. Pues bueno, son preguntas que normalmente ya
veréis que todas las preguntas que voy sacando en cada capítulo son las
que salen. Tampoco no buscamos nada. Vamos, Reyes no busca nada extraño,
pero bueno. Bueno, y estas preguntas es un ejemplo, pero ya iremos
viéndolas capítulo a capítulo. Estas son las fechas, exámenes y fecha
de la PED. Pero ojo, porque es las fechas que hay ahora, pero yo siempre
recomiendo que son provisionales y eso hay que consultarlo pues una semana
o dos antes de, pues a primeros de mayo, mediados de mayo. Hay que
consultar a ver si sigue, continúa la misma fecha o si no continúa o si
lo han cambiado. De momento son provisionales. El libro, que es el de
Hacienda Pública II, Teoría de los Ingresos Públicos, hay ahora ya otra
edición a partir del año pasado. Pues bueno, valen las dos. Es el estudio
teórico de las principales fuentes de ingresos del sector público desde
una perspectiva económica. Pero ya iremos viendo de qué se trata. Hay
otro libro que es de prácticas que es igual de importante que este. ¿Qué
es igual de importante? ¿Qué es igual de importante que este? Y ahí en
el libro de prácticas suelen salir muchas preguntas de examen. ¿Están
ahí en el libro? Y si no, iguales parecidas, similares. Y es colección de
ejercicios. Lo que pasa es que ese libro sirve para las dos cuatrimestres.
Entonces hay que ir buscando lecciones que te tocan en esta segunda o
cuatrimestre. No hay ninguna dificultad. No hay ninguna dificultad para
encontrarlo. Y siempre conviene cuando se estudia el primer capítulo que
estudies, estudiar el capítulo también correspondiente de práctica. Es
una forma de hacer un resumen, volverlo a ver todo otra vez desde otra
perspectiva práctica. ¿Recursos de apoyo que tiene el alumno? Pues
plataforma virtual de la asignatura, muy importante. Los foros de consulta,
tanto generales... ...como el foro de aquí de Barcelona. El teléfono,
también otro recurso que ya os lo he puesto aquí en el teléfono del
equipo docente. El correo ordinario, el correo electrónico. El papel del
profesor tutor en la asignatura, que con esta tutoría presencial y con la
tutoría que estoy grabando para que lo veáis en diferido las veces que
queráis. Incluso, al cabo, si lo grabo hoy, mañana quizá no. Pero...
...a los dos o tres días lo hacen también en formato de poderlo ver en
móvil, en el móvil. En fin, eso vosotros... A mí me gusta más
siempre... El móvil es muy pequeñito, pero bueno, puedes escuchar, puedes
ver mejor en el ordenador. Y bueno, estos son los recursos de apoyo. Plan
de trabajo, pues según el equipo docente tendríamos ya pasado 15 días
desde el 15 de febrero que acabaron las pruebas. Al 25 de mayo tenemos 100
días. Y dice el equipo docente que necesitamos 50, 50 horas de trabajo. Me
parecen pocas horas, pero según esto, según esto a los alumnos siempre
les digo, si el equipo docente nos da 100 días y tenemos 50 horas de
trabajo, pues nos necesita estudiar cada día media hora. Pero eso para
hacer lo necesario. Quizá no es suficiente. Pero lo necesario que dice el
equipo docente son 30 días, pero cada día. Si hoy no estudias, mañana
van a ser... Vas a tener que repartir esos 30 minutos en el tiempo que te
queda. Bueno, para que tengáis un... Yo siempre, como ex estudiante de la
UNED, y también lo he estudiado hace muy poco, bueno, hace ya 12 años que
acabé. Hay que buscar un método de trabajo en la UNED. Porque está...
Estás solo a veces ante el peligro, como Gary Cooper. Sí es. Pero por eso
quizá el estudiante de la UNED también es considerado fuera de aquí.
Porque es perseverante, tiene disciplina de trabajo y sobre todo el que
encuentra un método de trabajo, el que encuentra ese método, esa media
hora que tienes que estudiar cada día. Si lo encuentras, aunque sea, yo
siempre lo digo, aunque vayas al lavabo, llévate el libro. Si vas al
metro... Si estás en cualquier sitio que esté... En el metro es un buen
sitio para estudiar. En fin, hay que buscarse siempre un plan. ¿Cómo te
llamas? Adrián. Bueno, pues el plan de trabajo sería este. ¿Sabéis
cuál es el secreto para aprobar la teoría de los ingresos públicos? Pues
lo acabo de decir. Estudiar ahora, a veces más tarde se convierte en
nunca. Eso sería lo que diría el estudiante. Yo soy de Reus, mi paisano
Antonio Gaudí decía que hay que trabajar mucho para salir del paso. Y
esto lo decía con 24 años cuando estaba haciendo en una nota de una
libreta de encargo de trabajos pendientes. Y lo decía una eminencia. Hay
que trabajar mucho para salir del paso. Ese es el secreto. Trabajar mucho.
Todo es más fácil si haces el trabajo de manera... De manera gradual. Eso
lo decía Gemma Muñoz, la mejor nota de selectividad de hace tres años.
Esto me gusta a veces cuando leo el diario. Le han preguntado a la que
sacó la mejor nota de Cataluña. ¿Cuál es tu método? Trabajo de manera
gradual. Yo creo que ese es el secreto. Otra también que sacó aquí de
Barcelona, la mejor nota de selectividad, Ana Creu. Decía que repaso cada
día. Este es mi método. Pues hay que tomar nota. Se llega a todo con una
buena organización y siendo constante. Esto también lo decía el primer
estadounidense de bachiller de la Generalitat. Todos dicen lo mismo. Con
otras palabras, bueno, pues el secreto, como digo, es tener un método de
trabajo. Aprender no es algo instantáneo, sino fruto del esfuerzo, del
trabajo y del tiempo. Soy un poco insistente en esto, pero quien está
dispuesto, esto son palabras mías, está dispuesto a estudiar y estudia,
puede aprobar o puede suspender, porque yo no digo que el que trabaje mucho
y estudie mucho va a aprobar. Pero el que no estudia, seguro que ya ha
suspendido. Y entonces esta es otra palabra que no me gusta que me digan
los alumnos. No digas que no tienes suficiente tiempo, porque tienes el
mismo tiempo que los que al final logran aprobar. Los que aprueban no
tienen más tiempo que tú. Pero han buscado un sistema, una forma de
trabajo, una disciplina cada día de estudiar. Bueno, la presentación. La
perseverancia es fallar. Quizá aquí me he pasado, ¿no? No tenía, esta
señora, no tenía que haber dicho 19 veces. Otra vez quizá pondré menos.
El que falla 19 veces y tiene éxito en la 20. Eso sería perseverancia. Y
eso es lo que hace a veces el alumno de la UNED. Pero lo que sí que seguro
que el alumno de la UNED es un corredor de fondo perseverante. Bueno, aquí
veis, aquí la hormiguita que, bueno, levanta el peso de los ingresos
públicos, ¿no? Y lo decía Seneca hace 2.000 años. Persevera y
triunfarás. Bueno, ¿y cuál es la misión mía aquí en la tutoría? Pues
la misión principal es enseñar y conseguir que el alumno aprenda, pero
también que apruebe. O sea, si solamente aprende y no me aprueba, algo
falla. O el tutor o el alumno. O los dos. Entonces me interesa que apruebe.
Aprenda, pero que apruebe también. O si no, nos veremos cada año los
mismos otra vez. Bueno, lo que quiero, lo que voy a dar. Es una pincelada,
una vista a vuelo de pájaro. Y ofrecer una visión panorámica de lo que
es la teoría de los ingresos públicos. No pretendáis que yo en 8 horas
os presente toda la teoría. Vamos a intentarlo, pero van a ser vuelos a
vista de pájaro. Bueno, esta es la misión que siempre me manda el equipo
docente. Que guiar y potenciar el aprendizaje de los alumnos. Aconsejar la
mejor forma de preparar la asignatura. Resolver dudas y deficiencias. Que
detecte. Promover la valoración crítica de las decisiones y actuaciones
económicas y financiadas del sector público. Y esto sí que me lo tomo
siempre a pie de la letra. Esta recomendación que me hace siempre el
equipo docente. Y veréis que en las clases siempre suelo poner ejemplos. A
veces de España, a veces de Europa, a veces del mundo. Pero que van bien
para poder comprender. Pues la difícil teoría de los ingresos públicos.
Vamos a resaltar. Vamos a resaltar todos los temas más importantes para el
futuro economista. De la hacienda pública, por el lado de los ingresos
públicos. Adrián, tú has hecho ya por el lado del primer... Sí. Ah,
sí, es que Adrián me suena del primero. No viniste, pero hiciste la PEC.
Sí, hice el examen también. Vale. Si es que me acuerdo de ti, Riafo.
Vale. Y motivar al alumno a estudiar para aprender y aprobar. Eso lo vuelvo
a repetir, pero vamos. Y vamos a hacer el capítulo 1 y siempre voy
diciendo cosas para que el alumno... No sé, si se acuerda de algo va bien.
No hay un acceso directo al aprobado. Hay que subir escaleras. Y a veces
las escaleras son bastante altas en los escalones. Y estudiar constante.
Porque si hoy os voy a meter aquí hasta la lección 1 y la lección 2.
Conceptos y conceptos y conceptos. Y mañana no me lo repasáis. En la
próxima tutoría os voy a meter más. Y al final ya la gente no comprende,
ya es... No llega a comprender ni el primero, ni el segundo, ni el tercer
capítulo. Bueno, vamos a ir al capítulo 2. Ahí al capítulo 1. Y vamos a
entrar en... En harina, ¿no? Vamos a ver. Bueno, el capítulo 1. Muy
importante. Es la parte de teoría general de la inteligencia. Imposición,
clasificación de los ingresos públicos, impuesto, el concepto de
impuesto, elementos y clasificaciones de los impuestos. Y los principios
muy importantes, los principios de la imposición. Eso es lo que vamos a
ver en todo el capítulo 1. Objetivos de este capítulo. Pues estudiar,
retener todos los conceptos que vamos a ver de los impuestos. Y vamos a
hacer clasificaciones de los impuestos. Pero yo siempre os voy a dar, como
os he dicho a veces, pequeños conceptos. Me interesa que vosotros en casa
hagáis vuestro resumen. Y sobre todo mirando de cara a la prueba, qué
resumen me puedo hacer del capítulo 1 que me sirva para probar el
capítulo 1, si me preguntan algo. Que del capítulo 1 salen muchas
preguntas. Muchas preguntas. ¿Tú? Tú también me tienes que mandar un
correo a mi... Me mandas un correo tuyo y yo cosas interesantes os
mandaré. ¿Qué correos tienes? Ahí en la misma... Ah, vale. Sí,
jmsanchez.com.es Y tú has entrado también, entras también en el foro de
la asignatura. Pues aquí está también mi correo. Pero si me lo mandáis
a mi correo electrónico, yo os vuelvo a mandar. Bueno, de aquí del
capítulo... El capítulo 1 siempre me gusta. Yo tengo estadísticas hechas
de... Reyes no le debe gustar demasiado, pero bueno. Del capítulo 1
resulta que es el primero del ranking. ¿Qué quiere decir el primero del
ranking? Pues es del capítulo que salen más preguntas en la prueba
presencial y en la PEC. Aunque le pesa al equipo docente. No puede dejar de
preguntar del capítulo 1. Entonces fijaros si es importante. Ranking de
los 15 capítulos. El número 1. Sale un 148%. ¿Qué quiere decir? Que
sale a veces hasta dos veces. Sale una vez segura y 148 es una vez y media.
Estamos hablando de medias. Esta es la estadística, ¿no? Pero es que a
veces sale dos veces. Dos veces de preguntas del capítulo 1. Toma. Bueno,
vamos a seguir. Eso de la estadística también la mando siempre. A casa
cuando me mandáis el correo. El equipo docente no sé si le gusta, pero a
mí sí me gusta que lo tengáis en cuenta. Objetivos. Segundo objetivo de
este capítulo. Comprender la influencia de los diferentes tipos de
impuestos. Causas y el grado de distorsión de las elecciones económicas
de los contribuyentes. Estos son los objetivos del capítulo. Aún no hemos
entrado en el capítulo 1 en sí. Comprender la influencia. De los tipos de
impuestos. Las causas y el grado. Esto sí me interesa que tengáis en
cuenta porque vamos a tratarlo en el capítulo 3 y 4 mucho. El grado de
distorsión de las elecciones económicas y sociales de los contribuyentes
debido a los impuestos. ¿Cómo les pueden incentivar? Que ya es raro
incentivar. Pero lo que sí que le puede es desincentivar muchísimo. O
desanimar. Y a veces es individualmente. Pero a veces es colectivamente que
desanima. Y la actividad económica a veces se resiente. Ya veremos
ejemplos en que a veces aumentos de impuestos. Que ha pasado con Rajoy.
Aumentos del IVA y del IRPF en los primeros años. Han hecho que en ese
año se recaudara menos dinero. Menos euros. Que si lo hubiera dejado tal
como estaba. Resulta que hubiera. Por lo menos hubiera recaudado o más.
Entonces hay que tener mucho cuidado a veces por querer subir impuestos.
Que lo que hacen es desanimar no solo individualmente sino colectivamente.
Y eso sí que es importante en esta asignatura. Si yo al final del curso la
gente que sale de aquí tiene en cuenta eso. Que un impuesto puede
desanimar y puede desincentivar. No solamente. No solamente individualmente
sino colectivamente. Pues ya será lo que yo creo que quiere el equipo
docente y lo que yo creo que quiero también. Hay que tenerlo en cuenta. Y
vamos a entrar ya. El sector público necesita recursos para sus
actividades y dispone de diversas fuentes de ingresos. ¿Para qué pueden
servir los ingresos públicos? Jorge. ¿Para qué? ¿Qué crees que puede
servir? No os preocupéis. Responded lo que creáis. Para subvencionar los
servicios públicos. ¿Qué más, Carmen? Para financiar obra pública.
Obra pública. ¿Adrián? Para pagar los intereses de la deuda. Por
ejemplo. Pero sobre todo para una cosa. Revisión. También sería para
redistribuir la riqueza también. Pero sobre todo ¿para qué? ¿Qué
estudiasteis en el primer cuatrimestre? Por la parte, teoría del
presupuesto y del gasto público. Pues para financiar el gasto público. Es
que si no tenemos para financiar el gasto público. ¿Qué vais a prometer
hacer cosas si luego no podemos pagarlas? Entonces. Necesita recursos.
Recursos. Principalmente para financiar los gastos públicos. Luego
también para el bienestar de la gente. Para redistribuir la riqueza. Para
lo que me has dicho tú. La deuda. Pagar la deuda. Exacto. Pero todo es
gasto público. Lo que necesitamos es financiar. El gasto público. ¿Cuál
es la fuente principal de financiación de los gastos del sector público?
¿Cuál es la fuente principal? ¿Cuál creéis que es la fuente principal?
¿Cuál es la fuente principal del gasto público? Una vez que sirve.
¿Cuál es la fuente principal? ¿Qué crees? No sé. ¿Qué supones que
es? Los ingresos públicos. Los ingresos públicos, sí. ¿Y nada más?
¿No me decís nada más? De los ingresos públicos. ¿Y de dónde proviene
el hueso de los ingresos públicos? De los impuestos. Pero ahí también
puede venir del metro, del Renfe, de empresas públicas también.
Básicamente de Lía del Pueblo, de sociedades... De todo. Puede haber de
varias fuentes. De los impuestos, los principios, cuantitativamente, los
impuestos. Veremos ahora un ejemplo de cuánto se ingresa en España. De
las cotizaciones sociales. Esta es otra fuente de ingresos. De los precios
públicos. La DIF, la Renfe. Empresas públicas que hacen productos y
servicios. Y los venden. Entonces, también reciben un dinero de las
empresas públicas. De los beneficios de las empresas públicas por los
ingresos de sus ventas. De las rentas por alquiler del patrimonio público.
De sus ingresos por venta de activos. Lo que pasa es que cuantitativamente
el primero son los impuestos. Pero también hay otras fuentes de
cotizaciones sociales. Estas dos fuentes ya las he puesto en negrita. Es
donde sale el máximo ingreso público. Venta de activos. Crédito de
endeudamiento público que puede hacer el gobierno. Obligar a los bancos a
comprar deudas, etcétera. Transferencias de la Unión Europea. Como antes
éramos beneficiarios netos, ahora ya no es tanto. Pero también las
transferencias de la Unión Europea también serían fuentes de ingresos.
Por emitir dinero. Que ahora ya no es tanto como antes. Pero la emisión de
dinero por sí también es un dinero que le viene gratis al gobierno. Que
eso también lo veremos en otro capítulo, el señor Reaje. Clasificación
del total de los ingresos públicos no financieros. Acordaros lo que
quería decir, no financieros. Si habéis hecho... ¿Has hecho el primer
cuatrimestre? Adrián, tú también. ¿Eh? ¿Tú no has hecho el primer
cuatrimestre? No. Tú sí. Bueno, pues acuérdate de la contabilidad
nacional. Tenía tres cuentas. Las dos primeras, de renta y de capital,
eran los ingresos públicos no financieros. Ahí había ingresos y gastos.
Pero lo que nos interesa aquí es que los ingresos públicos no
financieros, que corresponden los no financieros, a las dos primeras
cuentas de la contabilidad nacional, de renta y de capital. Acordaros que
había tres cuentas. Y había la tercera, que era la cuenta financiera, de
activos y pasivos financieros del Estado, que esa... En realidad, todos los
ingresos y gastos de esa tercera cuenta eran ingresos públicos o gastos
públicos financieros. Entonces nos vamos a... Nos referimos a las dos
primeras cuentas, ¿no? También vimos lo que era presión fiscal. Incluso
ha salido pregunta, no sé si... No ha salido esta vez, pero hace dos o
tres años ha salido pregunta lo que era presión fiscal en el primer
cuatrimestre. ¿Te acuerdas lo que quiere decir presión fiscal? Sí, no es
eso, ¿no? La cantidad de impuestos. No, no es eso, pero la renta o el PIB.
El total de impuestos de una economía dividido por el PIB a precio de
mercado y esa economía. Dentro del total de impuestos había impuestos
directos, impuestos indirectos y cotizaciones sociales. Y eso hay que
tenerlo claro, lo que quiere decir presión fiscal es la suma de todos los
impuestos de una economía dividido por el PIB multiplicado por 100 para
que os dé un porcentaje de un 100%. Resulta que la presión fiscal,
tenemos en varios años aquí en España, pues del 35-24 del 2004 hasta...
He puesto aquí el 12 y se podría seguir más una vez que vayan saliendo
los datos oficiales, pues al 33-40. ¿Qué quiere decir 33-40? Pues que de
100 euros, que produce la economía de un país, en este caso España, 33
euros de los 100, 33-40 son impuestos directos, indirectos y cotizaciones
sociales. Todo un pack. Eso es la presión fiscal. A veces dices sí, es
que resulta que en el 2007 había más presión fiscal y aquí no. Claro,
aquí porque han bajado los impuestos, la recaudación de los impuestos. No
es que haya bajado la imposición, porque subió, Rajoy lo subió, pero ha
bajado la recaudación. Entonces es natural que baje la presión fiscal.
Que a veces hay algún político que dice como ha bajado, oye, pues se
puede subir hasta el 37 que había antes de la crisis. Pero ojo, ha sido
porque ha bajado la recaudación. Esos son datos que nos da de los ingresos
públicos. Aquí hay una estadística del resto del mundo de presión
fiscal menor del 30%, menos que España. Pues aquí tenéis toda una
retayla de países que tienen menor presión fiscal que España. Y luego
hay presión fiscal mayor, más del 40%, que son todos los países que hay
aquí en estos recuadros. Bueno, la media de la Unión Europea está en el
39, nosotros en el 33-40, pero siempre hay que tener cuidado porque puede
ser que hayan elevado los impuestos y se haya recaudado menos. En las
comparaciones siempre hay que tener cuidado. Bueno, me interesaba esta
clasificación. Otro que me interesa también que veáis, ingresos
públicos por países de la Unión Europea año 2011, pues España está en
el 35-46 en el total de ingresos públicos. No en la presión fiscal, sino
en el total. En toda aquella clasificación que había 8 o 9 puntos, el
total de 100 euros, que se produce, pues hay al 35,46 que son ingresos
públicos. Alta, baja, Dinamarca la primera, 55,7. Tiene más ingresos
públicos que España. Me interesa siempre ver estas perspectivas de dónde
estamos siempre. ¿Son importantes cuantitativamente la recaudación de los
ingresos? ¿Qué te parece? ¿Que son muy importantes en España, Carmen?
Hablando de todas las administraciones públicas, acordaros,
administraciones públicas en sentido estricto. Sin contar las empresas
públicas. Solamente la primera parte de las administraciones públicas. El
gobierno, o sea, en el gobierno del Estado. Todas las comunidades, todos
los entes locales, los municipios. Ahí están incluidas todas las
administraciones públicas. ¿Es importante cuantitativamente? Siempre hay
que mirar. A vosotros, sobre todo. Os tiene que interesar siempre buscar en
el INE, en el Banco de España, en los estudios del Banco Bilbao, de la
Caixa. Siempre hay muy buenas estadísticas, y sobre todo el INE. Hay que
ir a buscar siempre en las... ¿Cuánto ha ingresado España el año pasado
o hace dos años? Siempre para saber. Por ejemplo, aquí me parece que hay
un ejemplo del 2011. Bueno, aquí os pongo dónde podéis ir a ver datos.
Consultar datos, que al economista siempre le va bien. Y siempre que
hagáis algún trabajo, siempre hay que poner la fuente de donde lo
sacáis. Cinco días también hace buenas estadísticas y buenas gráficas.
Hoy día en Internet buscáis y os vienen todos los datos que consultéis.
Por ejemplo, del año 2011. Pues la recaudación de todos los ingresos
públicos fue el 35,46% del PIB, 377.085 millones de euros. O sea, ahí hay
que poner seis ceros más. Son muchos, ¿eh? Mucho dinero. Por lo menos me
lo parece a mí. Incluso yo a veces digo, no me imagino esa cantidad de
dinero junto. No me lo imagino. Me lo imagino aquí en datos macro, pero es
una barbaridad. ¿Vale? Es, pues mira, si el Ortega, el de Zara, tiene un
patrimonio, no en dinero, pero el patrimonio es de 50.000 millones,
imaginad los ingresos públicos que tiene España cada año. Muchas veces,
muchas veces los Ortega, los Zara. Y de esos 377.000, 346.000 son ingresos
por impuestos. ¿Eh? El 91%, casi el 92% de los ingresos públicos que hay
en total. De estos ingresos totales, bueno, pues son muchos, ¿eh? En una
economía puede hacer daño eso, ¿eh? Mucho dinero que drenas a la
economía que circule, ¿eh? Pero bueno, necesita el gobierno pagar todos
los gastos públicos que tiene. Que como veremos no son suficientes estos
300 millones. ¿Vale? Y de esos 377.000, 346.000, o 377 en total. Bueno, la
gran importancia cuantitativa de los ingresos públicos y sus efectos sobre
la economía privada, que iremos viendo en capítulos sobre la asignación
de recursos, la eficiencia en la economía, la distribución de la renta y
la riqueza de los contribuyentes y de todas las personas. Y por eso
justifica, la importancia que tiene en los ingresos públicos, justifica
este manual, esta asignatura. Para que veáis aquí, someramente, pues
aquí está hasta el 2011, pero bueno, vosotros podéis buscar más. Me
parece que tengo una gráfica de hasta el año pasado. En rojo los gastos
públicos y en azul los ingresos públicos. ¿Veis que incluso hay un año?
¿Veis que hay un año? Aquí, que casi, que casi hay superávit. ¿Eh? Hay
dos mil dos tres cuatro... Oye, que se estaba ingresando igual que lo que
se gastaba, pero a partir del 2005, perdón, no, al 2005 también, 2006
también, 2007. Pero a partir del 2007, es que no, me había equivocado,
que era el 2007. A partir de este, había superávit aquí, no había
deuda, no había déficit. No había déficit público, no había que sumar
nada a la deuda. Incluso se rebajaba deuda pública. Pero a partir del
2007, a partir del fatídico 2007, ya empieza a haber déficit público.
402 mil... Meus, millones de euros, 402 mil millones de euros, ¿eh? Frente
a 451 mil millones de gasto público. Y ya no hemos bajado del déficit.
Desde el 2007, déficit perenne, secular, seculoro, ¿eh? Con el
correspondiente aumento de la deuda. Bueno, aquí veis, esto es lo que
hemos estado hablando desde otra perspectiva, desde la otra perspectiva,
desde el superávit de aquí, ¿eh?, hasta el déficit... Este terreno de
aquí, es un terreno pantanoso en que hay déficit, contundente. Continuo,
en todas las administraciones públicas. En todas las administraciones. Esa
es la suma de todas las administraciones públicas. Me parece que tengo uno
más largo, ¿ves? Ese iba hasta el 2011, este llega hasta el 2014. Se ha
intentado bajar un poquito el déficit, se ha bajado un poco de los gastos
públicos y se ha intentado aumentar los ingresos públicos por Rajoy, han
aumentado, pero poco. Yo diría que muy poco respecto a otros años. ¿No?
Pero lo que sí que ha aumentado ha sido la deuda. Porque cada déficit de
estos, cada déficit anual, diferencia entre ingresos y gastos públicos,
se suman a deuda. Ese salto, ese gap, esa diferencia de déficit, cada año
para financiarlo, pues hay que pagarlo. Todos los gastos públicos que se
efectúan hay que pagarlos. Y para pagarlos tienes que, tienes que
endeudarte, si no, no puedes pagarlo. Por ejemplo, años de crisis, gastos
412.000, ahora en el 2014 434.000, ingresos públicos 433.000, ingresos
públicos 367.000. Ha bajado la recaudación desde el 2007. ¿Lo veis?
¿Qué observáis? ¿Ha habido recortes y ajustes? Porque a veces los
políticos nos dicen que hay recortes y ajustes. Ojo, ha habido recortes.
Quizá ha habido los recortes que ha habido. Porque claro, desde el 2012 al
2014 ha habido recortes. Pero respecto al 2007 no. Desde cuando empezó la
crisis se han gastado 20... A ver, la diferencia entre 12 y 34, 22.000.
Millones más, ¿eh? No digo el 12, que ya fue bastante elevado. Se ha ido
gastando igual. No se ha bajado la presión del gasto público. Lo que pasa
es que ha habido menos ingresos públicos. Y esos 20.000 millones de menos
que hay del 12 al 14, que son la célebre austeridad, que sí que ha habido
austeridad para unos cuantos sobre todo, sobre todo para los más
necesitados quizá, quizá se ha echado mano de esos 20.000 millones de
menos en gente la más necesitada y quizá por eso se nota de más. Quizá
tendríamos que elevar eso a esa gente que la ha pasado tan mal, pero hay
que seguir bajando los gastos públicos. Esto si no se nos va de las manos.
Estos son datos, ¿eh? Yo intento no dar versión demasiado catastrofista,
pero lo es, ¿eh? Se ha gastado más e ingresado menos. Eso es lo que yo
veo con estos datos. ¿Son suficientes para amortizar la deuda? ¿Cuánto
creéis que debemos de deuda? Se gasta más o menos con el 100% del PIB.
¿Qué quiere decir con el 100% del PIB? Que todos los ingresos públicos
se tendrían que destinar a pagar... Sí, pero ¿cuánto es todo el PIB de
un año? Un millón de millones de euros. ¿Millón? De millones, sí. O
sea, sería un B de burro, un B de burro de euros, ¿eh? Un B de millón.
No son suficientes para amortizar. No, porque cada año tenemos déficit. Y
siempre lo dejamos... Bueno, ya vendrán los que lo arreglen. Sí, ya
vendrá el próximo que lo arregle. Y desde el 2007 estamos elevando la
deuda pública. Mirad aquí, 2007 era el 37-80%. Eran aproximadamente 400
mil millones, por hacerlo 380.000 millones, y ahora estamos en el millón
de millones de euros. Esta es la previsión de IFE de bajar. No sé quién
habrá hecho esa previsión, pero bueno... Ministerio de Hacienda. Pero
bueno, siempre es bonito hacer previsiones que bajen, ¿no? El caso es que
esta flecha está elevada. Esta es la última dato del 2015, 98,8. Lo
último... El último en el país daba el Ministerio de Economía, daba
este dato del 2015. Estamos en el 98,8 a un millón 69 mil millones...
Bueno, un millón de millones de euros. Cuando estábamos a 35 antes de la
crisis. También os puedo decir que la deuda desde el año 1880, no es la
primera vez que estamos con el agua al cuello. En esta época que
estábamos al 123 del PIB, perdimos Cuba, o perdimos Filipinas. Y bueno, y
antes, a finales del 19, pues cambiaron al 165%. Siempre hemos salido a
flote, ¿no? Eso no quiere decir que no se pueda arreglar, pero que estamos
ahora en situación muy negativa y muy peligrosa, no solamente España,
porque si fuera España no habría quizá problema, pero en la Unión
Europea... pocos hay que tengan saneada la economía, las cuentas. ¿Qué
indica la evolución de la deuda? ¿Qué es lo que nos indica la evolución
que habéis visto la flecha hacia arriba? ¿Por qué? ¿Qué nos puede
indicar? Pues el nivel de deterioramiento de la economía española, que no
hay forma de bajar el déficit, porque cada año este Rajoy, este Zapatero,
estará el que venga ahora, es igual. Va a haber déficit, porque si no, no
sale elegido. Si hay uno que lo arregle, no sale elegido. Tenemos problemas
de las administrativas públicas, ¿no?, que es de la economía, porque la
economía en sí va mejor. ¿Qué es lo que sería...? Sí, pero tenemos
este lastre, la economía va mejor, pero este lastre lo tenemos todos, no
solamente las empresas. O sea, principalmente la recaudación, ya que
había impuestos de inseguridad social, y cada vez hay más parados, menos
se puede recaudar. Por tanto, se tienen que hacer políticas de incentivar
el trabajo. Eso es tan claro como... Yo lo veo tan claro y digo, y los
políticos no lo ven claro, no lo entiendo. Aunque hayan rebajado el
salario a todo el mundo, cuantos más vaya que pague, más ingresos. Pero
hay que tener constancia del problema que hay, ¿eh? Soluciones quizá
aquí no las vamos a dar, me interesa que la gente vea los problemas que
hay también. ¿Cómo se puede pagar la deuda? ¿Cómo creéis que se puede
pagar la deuda? Rebajando la... Rebajando, pero ¿qué se tiene que hacer
para rebajar la deuda? ¿Cómo? No, refinanciar ya lo hacemos cada año.
Refinanciar 200 mil millones cada año lo refinanciamos. Nos lo va
cambiando el Banco Central y vamos amortizando y nos va dando otra deuda.
Aumentar los ingresos públicos... ¿Cómo se aumenta eso? ¿Cómo se hace
para aumentar? ¿Cómo se puede pagar? Con crecimiento de la economía. No
hay otra fórmula, no hay otra fórmula. Con crecimiento, con actividad
económica, con bajando el paro, elevando la productividad... Es que no hay
otra forma, ¿eh? Y si las perspectivas del último dato... Os lo he
puesto, esto es fresquito, ¿eh? Esto es fresco. Interanual, el 3,5%
subiendo el PIB español. Eso es un buen dato. Estamos en... Como ha dicho
Adrián, estamos... Dices, la economía has dicho que va sola, ¿no? Ahora
va a ir por inercia, va. Pero resulta que la inercia es 3,5% de crecimiento
anual. Esa es una buena perspectiva. Con eso sí podemos ir pagando. Porque
vamos a elevar, si la gente empieza a trabajar más, vamos a elevar los
ingresos públicos. Y por ende podemos gastar igual o un poquito menos y
vamos a ir bajando cada vez el déficit. Hay que rebajarlo. Y si no, no lo
hacemos a las buenas, lo vamos a hacer a las malas. O nos van a obligar.
Bueno, la parte roja es cuando baja el PIB, la verde cuando se eleva y
llevamos ya desde el 2012 para el 2013 elevaciones del PIB. Continuo.
Aparte de que sea Rajoy o no sea Rajoy el que esté en la economía. Porque
resulta que la economía somos todos, no solamente el gobierno. El gobierno
puede facilitar, pero la economía son todos los que trabajamos, los que
estamos en el paro, en fin, todos los contribuyentes y todas las personas
que vivimos en este país. Y si no hay crecimiento, ¿cómo se puede bajar
la deuda si no hay crecimiento? Si, pero los activos no vas a pagar los 70,
80, 90 mil, 40 mil millones de déficit anuales que hemos tenido cada año.
Este año el 4,5% de déficit son 45 mil millones. Hemos gastado de más
cada año. Vende activos, te vas a quedar sin ministerios, sin generalidad,
lo venderás, pero luego ¿qué? Al año siguiente ¿qué hacemos? Entonces
si no hay crecimiento, más tarde o más temprano se van a realizar más
recortes. Selectivos si queréis, no dañando siempre a los mismos y que no
paralicen la actividad. Eso sí que sería lo que nos interesa. A veces
leemos, hay un montón de coches públicos o de los organismos públicos
que, por ejemplo, no sé qué comunidad tiene más coches que el ministerio
o que el gobierno. Pues esos gastos sí que se tienen que eliminar. Y más
aumentos de impuestos. Esto es en el caso de que no hubiera crecimiento.
Pero claro, más aumentos de impuestos, ya veremos luego los diferentes
capítulos que puede desincentivar más la economía todavía. Bueno, esa
es la perspectiva. Cada uno que vaya pensando lo que tenemos. Hay diversas
clasificaciones de los ingresos públicos. El criterio histórico del
mercantilismo era lo primero que hubo en el siglo XVII, la forma de
caminalismo que eran todos los funcionarios que había en la
administración y que gestionaban a los reyes y a los gobiernos de los
estados. Esa fue la primera sistémática. Sistematización de los ingresos
públicos. Todos los funcionarios que gestionaban. No sé si habéis oído
a Colbert, con el rey Luis XIV, el rey Sol, que era el mercantilismo del
siglo XIV, XV, XVI. Otra clasificación de ingresos públicos según su
naturaleza económica. Pues lo que hemos dicho antes, ingresos por cuenta
de renta de la primera cuenta de la contabilidad nacional. Ingresos por
cuenta de capital. Ingresos por cuenta de operaciones financieras de la
tercera, la de capital de la segunda cuenta de la contabilidad nacional.
Eso sería otra clasificación de los ingresos públicos. A veces pongo
chistes que son para reírse. No digo aquí que Hacienda Pública sea
ladrón, porque no es simplemente un chiste. A veces es mejor reír que no
llorar. Todas las clasificaciones de los ingresos públicos tienen dos
rasgos comunes. El grado de coactividad, de obligatoriedad, de coacción
del sector público y si existe o no, a cambio de esos ingresos públicos,
una contraprestación. Tú vas al ayuntamiento, pides un permiso de obras y
te van a hacer pagar una tasa. Y eso es una contraprestación. Eso es un
impuesto a cambio de una contraprestación. Pero hay impuestos que pagas y
no ves nada. Aunque, a grosso modo, claro, si pagas impuestos públicos,
tienes derecho a utilizar los bienes públicos también, los servicios.
Pero esos son dos rasgos comunes de los ingresos públicos. El grado de
coactividad y la existencia o no de contraprestación. Siempre os digo que
esto es un resumen y cada uno tiene que ampliarlo conforme lo vaya
estudiando. A veces sintetizo, pero vosotros tenéis que hacer vuestro
resumen. Criterio de clasificación de Adam Smith del siglo XVIII. Pues
bueno, es decir, ingresos originarios e ingresos derivados. Ahí os vais
haciendo vosotros un resumen muy pequeño de cada concepto. Y luego está
el criterio de clasificación de Salinas. Estarían los ingresos gratuitos,
donaciones, etcétera, al sector público. Ingresos contractuales con
contraprestación. Hay cuatro clases de precios. Y luego los coactivos. O
sea, unos son derivados del dominio del Estado sobre los bienes, derivados
del poder penal del Estado y derivados del poder fiscal del Estado. Por
ejemplo, el penal del Estado serían las multas. Todos son el A, B y C,
ingresos coactivos, que obliga al sector público al contribuyente para que
lo ingrese de forma obligatoria. No te pregunta si lo quieres hacer o no,
te obliga. Pues son diferentes clasificaciones que hay. Que ya digo, a
vosotros os interesa sí que este punto de ingresos contractuales con
contraprestación, que hay cuatro clases de precios, ha salido alguna vez,
ya lo veréis en las preguntas que salen aquí en la prueba presencial,
hay, el primero sería el precio, lo que venda el producto o el servicio
público que vende al contribuyente con un precio privado. ¿Qué quiere
decir? Pues que va a ser un precio según la oferta, que sería esta, esta
sería la oferta y la demanda, que sería esta verde, sería la demanda.
Entonces donde la oferta y la demanda se cruzan en el equilibrio sería el
precio de un producto. Un producto o bien, bien o servicio que ofrece el
sector público a precio privado. Otra clase de precio, este sería precio
privado, otra sería el precio público, que si habéis hecho
microeconomía la curva de los precios, la curva de los costes medios,
¿qué es que es el coste medio, Jorge? Bueno, pero cuando decimos medio,
¿qué quiere decir? El total de costes, dividido por el total de producto
o bienes o servicios que se ofrezca. Entonces, el total de costes dividido
por el total de lo que vale el producto, sale un coste medio, ¿no?
¿Entendéis lo que os digo? Coste medio y hay toda una curva de costes
medios. Entonces el precio público será el que iguale, el precio igual a
coste medio. ¿Qué quiere decir eso? Pues que con ese precio no hay
pérdidas, no hay pérdidas. ¿Tú qué estás haciendo, Ángel? En el
punto en donde el precio es igual al coste medio, en ese punto no hay
pérdidas en una empresa. Bueno, pues si se hace un precio público igual
al coste medio, se ofrece, yo que sé, un billete de tren, pues tendrá, si
es igual al coste medio, es un precio público y ahí no tendría que haber
pérdidas, aunque luego sí que las hay. No es un precio público, es menos
que un precio público. Si es mayor el precio del coste medio, estaría
entre el precio privado y el precio público, entre el P1 y P2, habría
otro precio diferente del precio público y del privado. El cuasi-privado,
que está entre el precio privado y el público, en este margen de aquí,
¿de acuerdo? Ese sería otro. Que sería diferente del precio privado,
diferente de la curva de oferta y de demanda, pero estaría, sería mayor
que el coste medio. Podría haber beneficios para la empresa pública o
para el sector público que lo hace. Y luego el cuarto que nos queda, el
cuarto precio, con contraprestación siempre, a cambio de un precio, le das
un bien o un servicio público, sería un precio que estaría por debajo
del precio público, por debajo del coste medio. O sea, sería un precio
que sería menor que el coste medio, o sea, que vas a tener pérdidas. Ahí
sí que podría estar también, precios del metro, precios de autobuses
públicos, precios de Renfe. ¿Entendido los cuatro? Pues me parece que el
año pasado salió pregunta de este, a ver, ahora lo veremos en las
preguntas del capítulo. Del 3, del punto 3 de ingresos coactivos, en el
apartado C que se encuentran los tributos, que tienen una triple
tipología. También es muy importante este epígrafe 1-1-3, porque han
salido muchas preguntas de estas. Los tributos se dividen en tasas,
contribuciones especiales e impuestos. Y os pongo aquí en forma general
diferencias y analogías entre ellos, porque salen preguntas. ¿Todos los
impuestos son tributos y todos los tributos son impuestos? Adrián, a ver,
viendo esta clasificación de los tributos, tasas, contribuciones
especiales e impuestos. ¿Todos los impuestos son tributos y todos los
tributos son impuestos? Todos los impuestos son tributos. Muy bien, ¿y
todos los impuestos son tributos pero no todos los tributos son impuestos?
Vuelvo a tributos, tasas, contribuciones especiales e impuestos. La segunda
pregunta dice, ¿todos los impuestos son tributos pero no todos los
tributos son impuestos? ¿Eso es verdadero o falso, Carmen? Verdadero.
Bueno, pues estas preguntas ya veremos que han salido en la prueba
presencial. Y hay el tercer criterio de clasificación de Neumann y dos
fuentes de ingresos públicos. La primera es la clasificación de Neumann.
La economía pública por la parte de la economía pública, la propia y
las extranjeras. Y de la economía privada con contraprestación por el
principio de soberanía y por la regularización de activos. Por inflación
que puedas tú inducir o medidas económicas que tú puedas alterar. Estos
puntos que os pongo aquí, a vosotros os toca rellenarlos, ¿eh? La
clasificación esta. No me voy a perpetuar aquí, si no, no acabamos.
Bueno, aquí veis preguntas. Sí que es importante decir que cuando es en
rojo, es el año en que ha salido la pregunta, en rojo es de la
licenciatura de economía, anterior al grado. Pero era la misma profesora,
Reyes Navarro. Entonces, interesa saber que a veces sale en rojo. Y hay
también preguntas de licenciatura. Porque eran los mismos contenidos,
casi, ¿eh? No vamos a decir igual. Por ejemplo, esta salió el año
pasado. Indiquen qué es una contribución especial y señalen cuál es el
rasgo distintivo básico con relación a otros ingresos ordinarios del
sector público. El gobierno tiene en su ingreso, entre otras vías,
mediante impuestos, tasas y contribuciones especiales. En qué consiste
cada una de estas figuras. Muy importante poner los tres conceptos de
tasas, contribuciones especiales e impuestos. Porque pueden preguntar uno u
otro o los tres. Más preguntas en la PEC, en la PEC de hace dos años, en
junio del 12. Esa pregunta ya hemos hecho. Todos los impuestos son
tributos. Pero no todos los tributos son impuestos. ¿Es verdadero o falso?
Jorge. ¿Qué es verdadero o falso? ¿Todos los impuestos son tributos?
¿Eso es verdadero? Sí. Hemos dicho tributos igual a tres cosas, ¿no?
Tasas, contribuciones especiales e impuestos. ¿Todos los impuestos son
tributos? Sí. Adentro de los tributos. Pero no todos los tributos son
impuestos porque hay tasas y contribuciones especiales. Eso es verdadero.
Todos los tributos son impuestos. Vale. Justificar. Bueno, pues hay que
saber explicar. Explicar la terminología de los tres, de los tributos.
Explicar diferencia entre un precio. ¿A qué quiere decir precio? Precio
privado. Y si no, a muchos alumnos ponían lo que quería decir precio
privado, precio público, precio cuasi-privado. O explicaba los cuatro
precios porque no lo ponía y no indicaba. Bueno, ahí es abierta y cada
uno me dirá. Si me explica precio privado, pues me explique lo que es el
precio privado y la tasa. A lo mejor yo explicaría los cuatro precios y la
tasa. La diferencia que hay. Defina con precisión qué se entiende por
precio público y precio político. Lo que hemos estado viendo antes.
Precio político, el que tenía pérdidas. ¿O no? Jorge. El que tenía
pérdida, el precio político. O era el precio público. Que era menor que
el coste medio. También muy bueno y a veces muy frágil. La gráfica esa.
Le ponéis la gráfica al equipo docente. Esa gráfica que hemos hecho de
los cuatro precios. Y eso es un punto redondo que os pone. Bueno, volvemos
a introducir más en el 1.2. Los impuestos son cargas obligatorias que las
personas y empresas tienen que pagar para financiar al Estado. Bueno, sin
ellos no podría funcionar lo que ya hemos hablado. No disponía de fondos
para financiar infraestructuras. Servicios públicos de sanidad,
educación, defensa, etc. Gastos públicos. Y siempre tener en cuenta,
siempre os lo digo, impuestos pueden incentivar y estimular o pueden
desincentivar, entorpecer, impedir la actividad económica. Que ya lo
iremos viendo. ¿Qué es un impuesto? Bueno, eso sí que hay que tenerlo
claro. Lo tengo yo aquí. Y cualquier duda que tengáis, nada más que o
bien aquí o bien en casa me remitís una pregunta. Oye, que no he
entendido esto. ¿Qué es un impuesto? Bueno, el objetivo esencial es el
que hemos dicho, financiar los gastos públicos del sector público. Para
financiar por todos los, lo que ha dicho la DEA, o Jorge, financiar
construcción de infraestructuras, por ejemplo. O prestar todos los
servicios públicos. Otros objetivos y funciones, que también lo hemos
estado hablando, pues la distribución de la renta y de la riqueza sería
otro objetivo. Y funciones también de eficiencia, asignación de recursos
a la economía. Asignar bien los recursos del que disponemos, que son
finitos. Que se acaban los recursos que tiene una economía. No es
infinito. Son finitos los recursos. Funciones de estabilización de la
economía. Luego veremos que también hay el IRPF, si es progresivo, pues
es un estabilizador automático de la economía, de la actividad. Que baja
y sube en menor o mayor grado dependiendo de cómo va la economía. Y ayuda
a las políticas económicas. Ese sería otro objetivo. Que ya iremos
viendo. Eso de los estabilizadores automáticos es muy importante. Han
salido varias preguntas. Lo iremos viendo en el capítulo 2, capítulo 3 y
en el 5, que es el IRPF. Concepto. Hemos visto la importancia de lo que es
un impuesto. La importancia cuantitativa de los impuestos. Cuadraros
377.000 millones de euros en el 2011, ingresos públicos en España. Y de
ellos 346.000 eran impuestos. O sea, una... Importancia cuantitativa. Que
justifica el protagonismo que la teoría de la imposición tiene en las
economías. Y en el ámbito sobre todo de la hacienda pública. Entonces
tenemos que el concepto, muy importante y hay que tenerlo claro. Un
impuesto es una transferencia económica que establece coactivamente al
sector público a su favor. A bordo del sector público. Y que debe estar
establecida por medio de una ley. Ese es el concepto, que yo no digo que os
lo aprendáis, pero casi casi, de memoria. Características. Tiene varias
características. Primero, una operación unilateral. Características del
impuesto estamos hablando. Es unilateral. No tiene contraprestación. Hemos
visto que puede haber un impuesto y no recibes... Igual no recibes nada de
lo que intenta imponer. Aunque a grosso modo siempre digo que siempre
tienes derecho a los bienes públicos. Pero, por ejemplo, ahora me viene a
la cabeza. Un señor que gana mucho dinero al año y manda a sus hijos a un
colegio privado. Y se le cobra impuestos para hacer colegios públicos y
resulta que no lo utiliza. Pues bueno. Pero hay que pagarlo. Operación
unilateral. Y es parte de la carga común de todos los contribuyentes.
Segundo lugar. Se trata de un ingreso de carácter coactivo. Esa sería
otra característica. Obligatoriedad de pagarlo, eso es también esencial.
Y si no lo pagan, despropia. El problema del usuario gratuito. Que se
deriva del... La existencia, como vimos en el primer cuatrimestre de la
existencia de los bienes públicos. Que a veces siempre había usuarios
gratuitos. Borrones o lo que yo digo a veces. El que no compra las pilas
siempre cuando en un trabajo tenemos una radio. A lo mejor vamos comprando
pilas pero siempre hay uno que no compra pilas. Pues ese sería el usuario
gratuito de los bienes públicos. Por eso la existencia de los bienes que
estudiamos en el primer cuatrimestre. De la existencia del usuario
gratuito. Del usuario, el borrón o el polizón o como queráis llamarle.
Esa existencia de ese usuario gratuito de los bienes públicos hace que el
impuesto sea coactivo. Por eso es una de las razones por la que los
impuestos son coactivos. Porque sería imposible financiar un volumen de
gasto público si dijéramos a los contribuyentes. En la declaración de
renta ingresad lo que queráis. Que necesitamos hacer un gasto público
enorme en España. ¿Creéis que habría la recaudación de 346 mil
millones? No, por eso es coactivo el impuesto. Yo creo que con estas
características suficiente para... Bueno, ¿cómo se define el impuesto?
Ya lo hemos estado diciendo. ¿Qué se entiende por impuesto y cuáles son
sus características? Pues también. Todas estas son preguntas que han
salido. Ya digo, las rojas en la licenciatura y las azules en el grado. Muy
importante esta pregunta. ¿Veis que aquí en los empiegas lo pongo en
rojo? En el anterior también porque es donde salen más preguntas del
capítulo. Aquí hay un glosario de 23 términos impositivos o figuras
tributarias. 23 que es necesario hacerse un resumen de los 23 términos. Y
lo ponéis en una funda de plástico, una funda como esta. Y lo tenéis
todo curso al lado del libro. Vamos a estudiar el capítulo 4. Hecho
imponible. Base imponible. Porque lo vamos a tratar mucho cada figura de
estas, cada 23 términos impositivos. Aquí he hecho una lista. Cuando
pongo asterisco es que ha salido una pregunta. O dos o varias. Ha salido
pregunta sobre ese término. Y hay más, hay 23. Las que no he puesto nada
es que no ha salido pregunta. Pero conviene hacerse un resumen de estos 23
términos. Yo diría muy necesario y obligatorio también. El que establece
el impuesto es el sujeto activo de un impuesto quién creéis que puede
ser. Siempre decimos, el sujeto pasivo era el contribuyente. Pero y el
activo, quién puede ser el activo. Jorge. En este caso, por ejemplo, hace
una ley tributaria quién es el que establece, pues el Estado. Y también
puede hacerlo la comunidad autónoma, el municipio, el alcalde. Puede
hacer, y sería el sujeto activo del que establece el impuesto.
Correspondible. Y luego el pasivo, pues ya sería el contribuyente que
está obligado jurídicamente. Y al que a veces, ya lo veremos en otra...
No sé si en el capítulo 2. Que a veces era el sujeto pasivo uno, pero
resulta que el que paga es otro. Ya lo veremos. Ya veremos que a veces el
sujeto pasivo jurídico es diferente del económico. El que paga es
diferente del que le tocaba pagar. Ya veremos por qué. Eso es, no sé si
habéis jugado alguna vez, Carmen, tú habrás jugado y Adrián en el
colegio a la pudo. ¿No habéis jugado nunca a la pudo? Que corría, o sea,
corría a la pudo y al que le tocaba era el que paraba. Le tocabas, para,
él te la pudo. Pues esto igual, el impuesto a veces se establece, pero
resulta que dice, me lo establecen a mí pero lo vas a pagar tú. Ya lo
veremos. Ya veremos que hay casos que sí que ocurre eso. Y a veces, lo que
os he dicho, un impuesto se le atribuye a un productor, por ejemplo el
productor, ya lo veremos luego en un ejemplo, el productor de tabaco. Se
intenta poner un impuesto al productor de trabajo y ¿sabéis quién lo
paga? El consumidor. Porque le van a aumentar el precio. Y resulta que el
productor ha dicho, a mí me lo han puesto. Pero le toco y la pudo se la
lleva el que fuma, ese es el que se va a pagar el impuesto. Y a veces
ocurren así, ya lo veremos, ahí haremos ejemplos en que resulta que se
había hecho un impuesto para un cierto señor que tenía que pagar mucho y
resulta que al final paga el más pobre. Porque le han ido pasando la pudo.
¿No habéis jugado nunca a eso? ¿No habéis jugado ese juego? Bueno,
sería otra forma diferente. Sí, sí, lo mismo. Pero bueno, aquello era la
pudo, te tocaban y tú tenías la pudo y tenías que dársela a otro e
intentarle coger, ¿no? Pues esto es lo mismo. El que establece el
impuesto, el sujeto pasivo jurídico y luego el económico, el que va a
pagar en realidad. El contribuyente, ¿qué quiere decir contribuyente? El
sustituto de cuando no hay contribuyente. Porque por razones psicológicas,
por razones de enfermedad, etc., puede haber un tutor. Bueno, pues también
ha salido eso. Y me parece que el año pasado, ya veremos si la pregunta
salió, contribuyente y sustituto del contribuyente. Bueno, el objeto
imponible es la manifestación de la capacidad de pago que tiene el
contribuyente. Sería, por ejemplo, la renta, sería una manifestación de
pago. El hecho imponible. Este sí me interesa decirlo, porque han salido
varias veces. El hecho imponible es la circunstancia cuya realización de
acuerdo y fijado por la ley origina la obligación tributaria de pagar el
impuesto. Eso sería el hecho imponible. Y luego hay una cosa muy
importante de no sujeción. Por ejemplo, y cada impuesto lo dice en su
reglamento. En su reglamentación. Por ejemplo, la herencia, el impuesto de
sucesiones y donaciones, no está sujeto al IRPF. Está sujeto a su
impuesto, pero en el IRPF no está sujeto. No sujeciona ese impuesto. Pero
otra cosa sería exención. Exención sería perdón. Perdón del impuesto.
Se le puede perdonar el impuesto. Por ejemplo, no sé si recordáis, cuando
había víctimas del terrorismo, pues se le perdonaba. Se le hacía una
exención a las víctimas del impuesto de la renta o del patrimonio,
etcétera. Lo que se reglamentara. Es un perdón. Una cosa es un perdón y
otra cosa es no sujeción. Por ejemplo, no sé si habéis... Cuando se
vende una casa de segunda mano, no está sujeto al IRPF. No está sujeto al
IRPF. No está sujeto al IVA. Está sujeto a otros impuestos, pero al IVA
no. No está sujeto. Luego, la base imponible. Esa también me interesa. Es
la medida o valor que van a determinar cuánto impuesto deberá pagar un
individuo. Eso sería la base imponible. Hay varios métodos de
determinación por estimación. O el objetivo o indiciario. Os lo dejo
también para que lo hagáis resuelto. Y eso sí, estos son obligatorios.
Estos resúmenes. Base liquidable sería la base imponible menos las
reducciones que hubiera. Y siempre según esto, según esta fórmula de
Hacienda, la base liquidable, Carmen, ¿cómo puede ser respecto de la base
imponible? Más pequeño. Más pequeño o igual. Porque imagínate que no
hay reducciones. Que la reducción es el cero. Puede ser menor o igual que
la base imponible. Y a veces en el libro, o en gráficas, pues a veces
viene BL, base liquidable, en la CISA sobre todo, BL, o BI. Bueno, BL sabes
que sería con reducciones y BI tal cual, sin poner nada de reducciones.
Bueno, reducciones, bonificaciones, son reducciones legales fijas o en
porcentaje, tanto por ciento, en la base imponible y o en la... cuota del
impuesto. O en ninguna de las dos. Y desgrabación, diferente de estos dos
que hemos dicho, la desgrabación sería minoración en la cuota imponible
de elementos primero grabados ya en la base imponible. Pero ya lo iremos
viendo todo esto. Ya lo iremos viendo, pero me interesa que el concepto de
cada una de las cosas lo hagáis muy resumido. No hace falta tampoco que
sea muy extenso, porque lo vais a consultar muchas veces durante el curso.
Tipo impositivo, pues la cantidad unitaria o en porcentaje ad valorem, que
ya veremos lo que quiere decir cada una de estas cosas, en fijo o ad
valorem o en variable. El tipo medio, sería el total del impuesto dividido
por la base liquidable o la base imponible. El efectivo, contando las
reducciones. ¿Eh? Y bueno, esto por aquí, más conceptos. Tipo marginal
es el tipo aplicable en el último tramo de renta. El tipo marginal es muy
fácil de entender. Por ejemplo, Adrià cobra al mes dos mil euros en su
trabajo. Pues el tipo marginal sería el tipo que paga el último euro de
1999 a 2000. Ese último euro, el tipo al que va a pagar según las tarifas
de la hacienda pública, es el tipo marginal. Es el último aplicable al
último tramo de renta del contribuyente. Tarifa tributaria, pues sería el
conjunto de tipos que hay, a veces en el tramo cuatro, cinco, seis, lo que
crea conveniente a las respectivas haciendas públicas. La cuota tributaria
o cuota impositiva íntegra, que sería la cuota tributaria. Sería lo que
se va a pagar impuestos, que te toca según las tarifas del impuesto. Deuda
tributaria, lo que se paga, cantidad final de ingreso a la hacienda,
recargos, etcétera, etcétera. Debengo del impuesto cuando se tiene que
empezar a pagar el IRPF, por ejemplo, a partir del 31 de diciembre ya
cuenta. O sea, el 31 de diciembre de cada año, a partir del 1 de enero, ya
te dirá Hacienda cuando tienes que pagar o retornar. Claro, pero hay que
hacer la declaración de renta. Sí, declaración de renta del 1 de enero
al 31 de diciembre. Cuando devenga la deuda, también te va a decir, pues
lo va usted a pagar desde el 6 de abril al 30 de enero, aire de junio.
Bueno, pues esto, obligatorio, ya os digo, eso hay que hacerse un resumen
obligatorio y ponérselo en una hoja de estas de plástico para tenerlo
siempre a mano. Bueno, y aquí preguntamos. Preguntas que veis, definir
tipo medio, tipo marginal, definir con precisión términos impositivos
tipo medio, marginal, tarifa, distinguir entre tipo medio, tipo medio
efectivo, qué diferencia existe entre excepción, no sujeción,
desgrabación, etcétera. Más preguntas. Mira, estas son todas de grado. Y
esta es fresca. Definir con precisión los siguientes términos, sujeto
activo, contribuyente, sustituto del contribuyente. Dije que había salido
una pregunta. Una pregunta en octubre. Me remitís, sobre todo, vuestro
correo. ¿Cómo está? Bueno, más preguntas. Todas son preguntas de este
capítulo. Y como veis hay muchas. Os he dicho que sale uno y medio y decir
que puede salir hasta dos preguntas por examen. Bueno, todo es respecto a
las 23. Bueno, y aquí ya cinco criterios clasificados. Impuestos,
criterios del sujeto pasivo, personales y reales. A ver, esto es... Bueno,
los personales, así a grosso modo, son los que se consideran la capacidad
de pago de cada sujeto pasivo. Teniendo en cuenta circunstancias personales
y específicas del sujeto pasivo. O sería el impuesto sobre la renta de
las personas físicas, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre
sucesiones y donaciones, etcétera. Tenían impuestos personales. Y
impuestos reales serían aquellos que recaen sobre objetos o actividades
sin tener en cuenta las circunstancias personales del A. Como sería, por
ejemplo, el IVA. No, da igual tus circunstancias personales. Tú vas a
pagar IVA el 21% o el que te toque según qué producto de lo que compres,
de lo que consumas. Independiente de si eres rico, si eres pobre o si eres
el rey. Criterio de la base imponible. Lo hago muy por encima, pero cada
uno tendréis que hacer un pequeño resumen. Criterio de la base imponible.
Impuestos sobre la renta, sobre la riqueza y sobre el consumo. Sobre la
renta serían rentas generadas por el trabajo y el capital y variaciones
patrimoniales. El de la riqueza sería... Impuestos... Impuestos
gravámenes sobre la mera propiedad de la riqueza. El de patrimonio sería
el impuesto. El IBI, también por tener una propiedad inmobiliaria, sería
también un gravamen sobre la riqueza. Sobre la transmisión de dicha
riqueza también sería correspondiente a la riqueza. Sería el impuesto
sucesiones y donaciones. Y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales
onerosas. Cuando se compre y se vende una casa. De segunda mano. También
sería impuestos sobre la riqueza. Y la de la renta, lo que se gana. No la
renta. Sobre el consumo, pues sería renta gastada. Impuestos sobre el
gasto personal. Impuestos generales sobre el consumo. El IVA, por ejemplo.
Impuestos selectivos sobre el consumo. Sobre el alcohol, sobre el tabaco,
los hidrocarburos, etc. Esos serían otros impuestos de consumo. Otro
criterio de clasificación de los impuestos es el criterio del tipo
impositivo. Serían impuestos específicos e impuestos al valor. Esto ya lo
veremos, no sé si en el capítulo segundo. Lo que quiere decir cada uno y
me interesa más llegar a ese capítulo para poder... Y luego el impuesto
directo o indirecto, criterio administrativo o recaudatorio. De la forma
que se expresa la capacidad de pago. Y criterio de traslación del
impuesto. Todo esto ya iremos viéndolo en los respectivos capítulos. Y el
quinto criterio económico que atiende al objeto del impuesto,
manifestación de la capacidad de pago. Donde hay seis grupos utilizados
por los organismos internacionales. Y ahora vamos a entrar ya de lleno. A
ver. Bueno, esto es pregunta sobre este epígrafe. Muy importante esto
también. No sale tanto, pero salen muchas preguntas de estos principios
generales de la imposición. El principio de suficiencia y flexibilidad.
Cuando es suficiente un sistema fiscal o un impuesto. Pues un sistema
fiscal es suficiente cuando el conjunto de impuestos, sistema fiscal,
proporcionan recursos suficientes para financiar los gastos públicos. Eso
sería un sistema fiscal suficiente. Y flexible, que es el segundo
apartado. ¿Cuándo es flexible un sistema fiscal? Pues cuando su
recaudación se ajusta de forma automática a las variaciones de renta de
la economía. Son los que os he dicho antes, estabilizadores automáticos
de la demanda agregada. Su recaudación aumenta en mayor proporción. Ya he
puesto ahí una pirámide mucho más grande, un incremento en mayor
proporción que lo que crece la renta. En épocas expansivas. ¿Qué quiere
decir? Que se detrae dinero de la actividad económica. La actividad
económica, pues para que no se caliente y para que no haya inflación. Y
el mero hecho de una existencia de un impuesto flexible hace que en épocas
expansivas de la economía se recaude más y la renta no se le retoque
tanto. Y cuando hay épocas de recesión, estos impuestos flexibles hacen
que su recaudación disminuya mucho en mayor proporción que disminuya la
renta. Y por eso se le llama estabilizador automático de la demanda.
¿Cómo se mide la flexibilidad? En el libro no viene, pero viene en el
otro libro de prácticas. Ojo porque a veces en el libro no viene cómo se
mide la flexibilidad, pero en el libro de prácticas sí vienen problemas.
Y son tan... es el libro básico igual, uno que otro. Supongo que lo
tenéis todos. Bueno, con la fórmula de la... Elasticidad de los impuestos
respecto del PIB o renta nacional, voy a utilizar los dos términos. ¿Qué
quiere decir elasticidad del impuesto respecto del PIB? Supongo que estáis
duchos en la fórmula o no. Elasticidad. Adrián. ¿Sí? La elasticidad del
impuesto respecto del PIB mide la respuesta de las variaciones porcentuales
de la recaudación respecto de las variaciones porcentuales del PIB. Cuando
decimos recaudación, las variaciones porcentuales de la recaudación es
este, perdón, es el incremento del impuesto dividido por el total del
impuesto. Eso es lo que está... cuando se dice mide la respuesta de las
variaciones porcentuales de la recaudación se refiere a este dividendo,
esta ecuación de aquí. Bien. Respecto de las variaciones porcentuales del
PIB, lo que incrementa el PIB respecto del PIB total. Hacemos operaciones.
A veces en vez de incrementos se utiliza la diferencial o la derivada. Si
utilizamos datos absolutos, utilizaremos incrementos. Pero si utilizamos
números infinitesimales, a veces lo hacemos, sobre todo en teoría, pues
se utiliza la derivada. Es un número de impuesto, un impuesto, pero
infinitesimal. Número infinitesimal del impuesto. Haciendo operaciones, el
primero por el de aquí, el total del PIB por el incremento del impuesto,
dividido por el total del impuesto por el incremento del PIB, que son las
operaciones de la elasticidad, nos da un número que si es mayor que uno.
Uno es flexible, el impuesto, nos da igual a uno, es neutro, el impuesto, y
si es menor que uno, no es flexible. No nos serviría como estabilizador
automático de la economía. Un impuesto que no fuera flexible. Pongo que
era ejercicio 119 y 20. Supongo que ha variado la edición con respecto a
mi libro, pero creo que es lo mismo, ¿no? Vale. Que a veces, a lo mejor...
No puede variar el número porque mi libro es anterior a este. Este
también es viejo, pero el mío es más. El mío es más. También es un
libro digital. Ah, ¿pero lo has comprado en e-book? Vale, sí, creo que es
así. Ah, sí, sí, sí. Ah, sí, ya lo he visto también, que lo habían
hecho por libro digital más barato, ¿no? Bueno, es bueno aprovecharse
todas las tecnologías, ¿eh? Y si es más barato, mejor. Pero no es tan
cómodo, ¿eh? No es tan... Bueno, claro, a mí me gusta el libro por...
Marca cositas y todo eso. Pero ¿puedes imprimir? No. No lo he probado
porque tampoco pasa. ¿Por qué tampoco lo he probado? Bueno, que tengáis
cómo se saca. Y vamos a estudiar mucho la elasticidad. Si ahora no lo
comprendéis, lo vais a entender porque lo vamos a actualizar mucho. Esto
es lo mismo que lo de la progresividad, ¿no? Sí, parecido. Para calcular
si es progresivo o no. Se utiliza elasticidad. ¿Cuándo un sistema fiscal
goza de simplificar? ¿Cuándo se utiliza la simplicidad administrativa?
Bueno, pues cuando se articula con pocos impuestos. Lleva a ser muy amplia,
se reduce la complejidad. No ocurre aquí en España, ¿eh? Porque es muy
complicado, pero existe. Dicen que existe en algún país que es... Que
tiene simplicidad administrativa y sencillo. Pues bueno, en teoría sí que
existe. Economicidad en la recaudación, mínimos costos y menos
incumbridades para el contribuyente. Certeza y percepción de los
impuestos. ¿Se llegaría a ser sencillo y simple un sistema fiscal? Por
ejemplo, si tú ahora llegara la época de la Hacienda Pública de la
Declaración de Renta y no lo tuvieras que hacer. Dices, porque es que
falta muy poco para que ocurra eso. Pero todavía tienes que o ir al
borrador o tienes que hacer una declaración porque se han dejado no sé
qué, porque vendí un piso, porque tengo un parking. Entonces, lo ideal
sería sencillo y simple administrativamente que tú te dijera a Hacienda,
mire, ya le hemos hecho la declaración y le ha salido esto. Usted, si no
está de acuerdo, no lo dice, pero de momento ya la tiene usted hecha, la
declaración. Que no la tuvieras que hacer. Que no creo que sea tan
difícil, ¿eh? Aunque ya digo, falta poco, falta muy poco para que ocurra.
Bueno, pues eso sería simplificar el sistema fiscal. Reducir complejidad.
Complejidad trae mayor aceptación del contribuyente y reduciría fraude.
Bueno, ahí tengo mis pruebas. Pero bueno, ¿cuándo un sistema fiscal es
eficiente? Cuando los impuestos distorsionan lo menos posible las
decisiones económicas de los agentes económicos. Y genera, que ya lo
veremos, un mínimo coste de eficiencia o pérdida de bienestar. O lo que
veremos mucho, muchos problemas de mínimos de exceso de ganado. Bueno, ya
veremos lo que quiere decir. Ya entraremos en esas palabras. Que
distorsionan lo menos posible, eso sería un impuesto deficiente. Cuando un
sistema tributario es equitativo. Otra moneda diferente de la eficiencia,
¿eh? Y lo veremos luego por qué. Cuando los impuestos reparten justa y
equitativamente los costes de la financiación del gasto público. Suena
muy bien, pero muy difícil de conseguir. ¿Eh? Muy difícil. El principio
de equidad tiene una doble interpretación. Principio de beneficio y el
principio de capacidad de pago. El principio de beneficio sería contribuir
según beneficios que recibes del sector público. Tú, según los
beneficios que recibas, tú pagas. Eso sería el principio de beneficio. Es
equitativo eso. Pero bueno, no solamente con eso se puede hacer un sistema
fiscal. Con el principio de beneficio. Entonces necesitas el principio de
capacidad de pago. Y el principio de capacidad de pago tiene dos caras. La
equidad horizontal, que sería tratar, a ver cómo tratamos igual a los
iguales. Y la otra cara sería equidad vertical. A ver cómo tratamos a
capacidades económicas diferentes de pago. ¿Cómo le vamos a hacer pagar
cantidades diferentes? ¿A según? ¿Según lo que cada uno? Cada uno a su
capacidad de pago. Los ricos deben pagar más, estamos de acuerdo. Pero
¿cuánto más? Ese es el problema de la equidad vertical y horizontal.
¿Entendéis lo que quiero decir? Bueno. Que hay preguntas sobre todo lo
que hemos estado viendo. Y sobre todo azules. Tomar nota. Junio. Mira, dos.
Han salido dos en junio de la primera. Junio de la primera y junio de la
primera, dos preguntas en el mismo examen. Y en la PEC. ¿Y en la? Y en la
PEC. ¿Y en la PEC? También os digo que a veces preguntas de la PEC salen
en el examen. Algunas de las preguntas que ponen, de las cinco preguntas,
ahora en febrero ha salido una. Han repetido. Conviene hacerlas, siempre
conviene hacerlas. Si la voy a corregir yo. Y no me pongáis solo el
título. Que tenéis todo el libro y los apuntes. Tenéis que extenderos un
poquito. Yo a veces si el concepto... Lo que yo pregunto, ¿verdadero o
falso? No me lo decís bien, pero me lo explicáis bien el concepto de las
cosas, pues también lo valoro yo eso. Aunque luego no sea verdadero. A lo
mejor la pregunta es si es verdadero o falso. Y tú dices, es falso, pero
yo considero esto y esto. Y me gusta como lo argumentas. Si lo
consideráis, pues también puntúo. Pero bueno, va a salir bien. O sea que
no... Más preguntas. Pregunta final del capítulo. ¿Cuál es el sistema
fiscal ideal? ¿Y qué objetivos y características debe reunir un buen
sistema tributario? Hemos estado viendo. ¿Cuáles serían las
características de un sistema fiscal ideal? Ideal y teórico. Hemos dicho
suficiente, ¿no? Que sea eficiente. Que sea equitativo. Simple. Flexible.
¿Cómo era más? Administrativamente sencillo, ¿no? Eso sería... Todas
las características que hemos estado viendo sería el ideal. Y todas esas
características las vamos a ver en las lecciones que vienen. Pero hay un
problema. Que hay conflicto entre todos los principios que hemos estado
viendo. Y siempre hay una relación inversa entre ellos. Entre la
eficiencia y la equidad. Si quieres un sistema... Si quieres un sistema
fiscal muy eficiente. Muy eficiente. Reasignación de... Muy eficiente. Y
que no toque a la actividad económica. Resulta que no va a ser equitativo.
Y si quieres un sistema fiscal muy equitativo. No va a ser eficiente.
Porque son relaciones que tienen entre ellos inversamente. Son inversos. No
son directamente proporcionales. Lo que tengas que hacer es buscar. Si tú
te interesa. Un sistema político que le interese mucha equidad. ¿Vale?
Pero ojo. Porque vas a tocar la eficiencia. Y al revés. Si vas buscando
demasiada eficiencia. Te vas a olvidar de la gente necesitada. Entonces hay
que hacer... No sé si antes... Vosotros ahora quizás no lo tenéis. Pero
una radio. ¿Sabéis la radio aquella que había antigua del Dial? Venías
aquí sintonizando. Y si no, no oías bien la sintonía de la emisora. Pues
sí. El político tendría... Tendría que hacer lo mismo. Sobre todo el
político que está en Hacienda Pública. Sintonizar. Para que los
impuestos se oigan bien. Si quiero mucha equidad. Ojo que voy a... No voy a
ser eficiente. Voy a tener más déficit. Ojo. Si quiero que no tener
déficit. Ojo. Voy a tener necesitados. Más necesitados. Y me van... Me
van a echar de... Y no me van a votar. Ojo. Y siempre lo digo. Hay que
tenerlo siempre en cuenta. Si... Si alguna vez estáis en algún sitio en
que tengáis que hacer impuestos. Ya iremos viendo todos los problemas que
tiene. Tanto subir como bajar impuestos. Bueno, esto ya lo he repetido. No
digas que no tienes suficiente tiempo. Tienes el mismo que los que al final
logran aprobar. Y vamos al segundo capítulo. Si no acabamos en las cuatro
tutorías que tenemos. Es que son muy pocas. Todos los capítulos tengo
grabadas todas las... Esto ya llevo cinco o seis años grabando. Tengo todo
grabado. O sea que cuando acabemos y acabamos en la lección. A trece no,
que no entra. A catorce. Y no hemos llegado a las quince. Tengo hecha las
quince. O sea que no hay que preocuparse. Y ya lo iremos haciendo todo.
Bueno, la equidad en la imposición. Vamos a ver una de las
características de los impuestos. Hemos dicho que había eficiencia.
Sencillez, administrativa. Pues una es la equidad. Bueno, y aquí os he
puesto un sistema tributario. Sería equitativo. Si las cargas tributarias
que soportan sectores de menores ingresos. Son menores que los que soportan
los que tienen mayores ingresos. Una verdad de perogruyo. Pero eso es una
verdad que todo el mundo quiere. Pero luego ya lo veremos como se
sintoniza. Que los ricos tienen que pagar más. Más, sí. Pero ¿cómo lo
hacemos? ¿Cuánto más? El doble más. O una tercera parte más. O
solamente un poco más. Son conceptos subjetivos. Y dependerá de lo que
opine la sociedad en la que se vaya a establecer ese impuesto. No es lo
mismo un impuesto ahora que un impuesto antes de la crisis. Igual. Si
aumentas el 15 como si aumentas el 18. Pero ahora no es lo mismo aumentar
un impuesto. Y luego veremos que no es lo mismo aumentar un impuesto. El
IVA, por ejemplo, el IVA veremos. Que es proporcional. Todo el mundo paga
lo mismo. Pero resulta que el rico paga menos que el pobre
proporcionalmente. Es regresivo el impuesto del IVA. Pero yo he oído voces
que dicen que se aumente el IVA. Pues el IVA va en contra de los
necesitados. Si resulta que proporcionalmente es regresivo respecto de la
renta. Respecto del consumo es proporcional. Todo el mundo paga 21%. Pero
respecto de la renta que uno gana es regresivo. Porque gana más. Tiene una
proporción menor de consumo. Bueno. Intentamos aumentar el impuesto del
IVA para que paguen los más ricos. Resulta que va a peorarlo a los más
necesitados. Eso es la contradicción que yo siempre digo en Hacienda
Pública. Que hay que tener cuidado. Vamos a estudiar el concepto de
equidad impositiva. Analizaremos el principio de beneficio y el principio
de capacidad de pago. ¿Habéis estudiado ya la segunda lección? ¿Sí?
¿Vale? ¿Ya estás, Ducho, en la segunda? ¿Tú también, Jorge? Hombre,
eso me encanta. Muy bien. Estudiar el concepto de progresividad y criterios
para su medición. Que tú decías. Las cuatro formas de medir la
progresividad de un impuesto. Pero puntual. Un impuesto solo. No el sistema
fiscal. Ya lo veremos. Es diferente. Bueno. Vuelvo a decir que esto es
un... Me gusta fracasar. Jorge es... Y, bueno, es un chiste que ha hecho
Jorge. Pero, bueno, para reírse un poquito, no voy en contra de nadie. Ni
me quiero reír de Hacienda Pública ni... Es simplemente el humor de
Jorge. Es de Jorge. La equidad es un criterio básico para diseñar una
estructura fiscal. Ya lo veremos. Hay un acuerdo general en que la carga de
los impuestos deben repartirse... De forma equitativa y justa. Eso sí que
estamos de acuerdo todos los economistas y, sobre todo, los que están en
Hacienda Pública. El sistema fiscal debe ser justo y equitativo. Ahí no
hay... Lo difícil es cómo lo calibramos esto. Problema uno. De la
equidad. El concepto de justicia o equidad no se concibe del mismo modo. Ni
es generalmente compartido. ¿Por qué no se concibe del mismo modo? La
justicia y la equidad. Adrián. ¿Por qué crees que no se concibe? Porque
depende de lo que te fiches. ¿De lo? O sea, depende de lo que te fiches de
cómo se gasta el dinero. Bueno, ¿cómo te...? Sí, pero será debido a
algo. ¿Por qué lo fija uno de una forma y otro de otra? Por lo que ves
tú, qué te pasa. ¿Por qué sería Jorge? A ver. ¿Él? Sí, los más
ricos y... Bueno, a ver, un partido que... No, no, no, no, no, no, no, no,
no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no,
no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no, no,
no. Sí, está bien, pero no me lo responde. Carmen. No hay objetividad. No
hay objetividad, sí señor, eso es. Porque es subjetivo. Porque está
según juicios de valor. Según forma normativa. ¿Os acordaros de la forma
normativa y positiva? Porque la equidad es normativo. Está sujeto a
juicios de valor de la sociedad, de los políticos, de los contribuyentes,
de la gente, de todos. Cada uno opina lo que es para él la equidad. Para,
por ejemplo, a ver, ahora, no me voy a meter... Por ejemplo, decimos, vamos
a aumentar los... Equitativamente es bueno aumentar los impuestos a los
ricos. Pues de Podemos le va a querer confiscar casi o expropiar. Rajoy
dirá, no, no, al rico hay que darle desgrabación. O no aumentar más de
lo que hay. El Partido Socialista pues dirá, bueno, pues hay que
aumentarle, hacerle un impuesto progresivo. El liberal que dirá, hay que
aumentar, pero solamente un impuesto como el IVA. Le vamos a aumentar el
25%. El que tiene un tramo de renta, una cosa proporcional. Cada político,
cada grupo de la sociedad va a opinar de una forma diferente. ¿Cómo?
¿Cómo vamos a hacer que un sistema fiscal sea equitativo? Porque es
subjetivo. Muy bien, Carmen. Y el sistema fiscal justo debe cumplir dos
postulados de equidad. El de equidad horizontal que hemos visto antes,
igual con los iguales, y a igual capacidad económica, igual impuesto. Y
también tiene que cumplir el que hemos dicho antes, el principio de
equidad vertical. A capacidad económica diferente, impuesto diferente. Al
que cobre más, impuesto más alto. En eso sí que estamos de acuerdo.
Luego veremos a ver cómo lo hacemos. Hay otro problema. ¿Cómo determinar
quiénes son iguales y quiénes son desiguales económicamente? Eso es otro
problema. A ver, ¿cómo hacemos que sean iguales? Tú dices, según esto,
este de la izquierda, tiene que ser rico. Y el de la derecha, pobre, ¿no?
Pero si resulta que aquel se lo ha comprado el señor de Zara, porque le ha
gustado el modelo y se ha comprado aquel. Y a lo mejor se han comprado los
dos. Pero resulta que por la apariencia parece que aquel de la derecha es
de un pobre. O de menor poder adquisitivo que el de la izquierda. Pero nos
puede llevar a engaño. Hay que determinar quién es igual económicamente.
Y quién es el desigual económicamente. Y otro problema tres para la
equidad en la posición. ¿Cómo fijar la carga tributaria a esa situación
de igualdad o desigualdad entre las personas? ¿Cómo vamos a fijar esa
carga tributaria? Estamos sintonizando la emisora, pero no la escuchamos
todavía. La cuestión es cómo distribuir y repartir la carga fiscal entre
los contribuyentes para financiar los costes de los bienes y servicios
públicos. Para financiarlos. Para financiar los gastos públicos. ¿Cómo
distribuir y repartir esa carga? Históricamente, la hacienda pública ha
dado respuestas a esta cuestión que os he dicho antes. Con dos principios
que ya lo hemos estado viendo en el capítulo uno. Criterio de beneficio,
al que según lo que gasta vas a pagar. Y el criterio del que más tiene,
más va a pagar. Bueno, y aquí un poquito de chiste. ¿Sabéis cuál es el
arte de la tributación? Según opinaban en el siglo XVII. El señor
Goldberg, que era el ministro de finanzas del rey Sol, de Luis XIV. Que me
parece que es oportuno. Y quizá es un chiste, pero esto es lo que opinaba
el ministro de finanzas. Mira, ha desaparecido la foto. Lo siento, pero
estaba la foto aquí. El arte de la tributación consiste en desturbar al
ganso para obtener la mayor cantidad de pulmas con el menor número posible
de granidos. De granidos. Que se quejara lo menos posible. Pero tratar de
quitarle el máximo número de plumas. Eso es lo que opinaba el ministro de
Hacienda del rey Sol. Por cierto, era absolutista. No tiene nada que ver.
Bueno, pues el principio de beneficio que he dicho antes que se utiliza el
principio de beneficio es de capacidad de pago. El principio de beneficio,
lo que hemos dicho, depende del beneficio obtenido por el consumo de los
bienes. Los bienes públicos y servicios públicos. A tanto usas, tanto
pagas. Cada ciudad debe contribuir al coste de bienes y servicios públicos
en función o en proporción a los beneficios obtenidos. Quien obtenga
mayores beneficios va a pagar más impuestos. Todo según el principio de
beneficio. Pero ya he dicho que no solamente con ese principio vamos a
hacer equidad. Los impuestos con el principio de beneficio no redistribuyen
la cantidad de pulmas. Ni la riqueza, ni la renta entre los ciudadanos.
Cada cual paga según el beneficio que recibe. Cada cual paga impuestos
según recibe el beneficio público y el residuo fiscal, que veremos ahora
lo que es, es cero. Cuando el residuo fiscal es cero, el beneficio es igual
a impuesto. Y ahora me parece que aquí lo tengo, que es el residuo fiscal.
Es lo que es la diferencia entre el beneficio que recibe el contribuyente y
el impuesto. Lo que paga sería esta fórmula de aquí. Si el sector
público no redistribuye nada, beneficio igual a impuestos y el residuo
fiscal sería cero. Ese sería el caso de que fuera un sistema fiscal o un
impuesto que solamente se hiciera por el principio del beneficio. Pero si
el sector público es redistributivo y equitativo, pues siempre ocurrirá
que el beneficio es más alto que los impuestos y el residuo fiscal será
mayor que cero para los peor situados. Siempre van a recibir más beneficio
que impuestos que pagan y para los mejor situados económicamente, el
beneficio va a ser siempre menor que los impuestos que pague y el residuo
fiscal será menor que cero. Tradicionalmente, este principio de beneficio
fue el que se usó en un principio en las primeras haciendas públicas El
beneficio contra impuestos y configuró las apariciones de las haciendas
públicas iniciales. Se usó siempre este principio de beneficio. Luego ya
se fue evolucionando y ya veremos cómo nos vamos. Hubo también un cambio
voluntario que fue utilizar el análisis de la utilidad marginal a finales
del siglo XIX que era utilizar la utilidad marginal, que era, acordaros, la
utilidad era el beneficio, la felicidad de usarlo. Eso es la utilidad que
hicieron sistemas fiscales con este sistema, pero era difícil de utilizar
esa utilidad marginal porque es subjetiva. Entonces, este sistema también
es obsoleto y se dejó de utilizar en el siglo XIX donde el impuesto
cubría el coste del bien público más esa utilidad que os digo de
utilizar el bien público. Pero, por ejemplo, en el siglo XIX, como esto es
subjetivo, pues también era difícil de contar. A ver cómo lo contamos
esta utilidad. Entonces, el problema de utilizar la utilidad marginal
individual y por lo de siempre, que si te preguntan a ti qué utilidad,
qué beneficio o qué felicidad te da el usar una escuela pública, dirás,
pero yo no, si yo no tengo hijos. Vamos a tratar de ser usuarios gratuitos
de los bienes públicos. Entonces, la utilidad que puedan decirnos a ver
cómo sé yo la utilidad de Adrián o de Jorge o de Carmen va a ser
imposible de encontrar y siempre va a ser subjetivo. Por eso no se aplica
ya ese sistema, esa teoría sobre todo austriaca y sueca. Se aplica el
principio de beneficio según el consumo de los bienes públicos. Los
problemas de eficiencia que tiene este principio si se usa en los bienes
públicos puros sería, en los impuestos de suma fija, sería una
solución. En los impuros sería cobrar un peaje o una cuota y en los
bienes privados provistos por el sector público una solución sería
colocar un sistema de precios. Pero tiene problemas de eficiencia este
principio de beneficio cuando se utilizan bienes públicos. Y me voy a
quedar aquí porque no... Ya no da tiempo de más. El principio de
beneficio tiene tres ventajas, os lo dejo ahí abierto, tres críticas. Lo
dejo ya abierto porque esto seguiremos ya la semana que viene. Bueno, el
día 12 de abril. Lo siento, pero no hay antes. Es el día este que me han
adjudicado. Bueno, el principio de beneficio es muy complicado. Construir
una estructura fiscal solo con el principio de beneficio se debe hacer un
impuesto para cada persona. Es un impuesto al programa público, eso es una
complicación adicional. No es equitativo, no es justo y entra el conflicto
con el principio de equidad con la capacidad de pago que veremos ahora a
continuación. Y hasta el próximo día.