Buenas tardes a todos soy el tutor de teoría de los ingresos públicos
José María Sánchez y vamos, nos quedamos en este epígrafe a ver Abel
tú viste dices que has oído y visto la primera tutorial según el
principio de beneficio aquí nos quedamos ¿cuándo dos personas deberían
tributar lo mismo? o ¿cuándo deberían realizar los mismos pagos
impositivos? ¿cuándo crees tú que si hiciéramos un sistema fiscal
basado solo en el principio de beneficio? cuando tuvieran el mismo
beneficio pues a igual beneficio las diferentes personas deberían tributar
lo mismo si reciben servicios públicos en la misma cantidad ¿de acuerdo?
el que no usa los servicios públicos no pagaría nada ¿de acuerdo? según
este principio principio teórico cuando ambas reciben del Estado las
mismas prestaciones esto ya lo hemos dicho pero vamos a quitar esto de
aquí si quiere ejemplos de impuestos basados en el principio de beneficio
ya lo dijimos aquí hay las tasas la paga el que recibe el servicio o
contribuciones especiales el que las pide había en los municipios sobre
todo y los precios públicos polideportivo uso de y por ejemplo en Reus el
que usa el polideportivo público pues paga una pequeña entrada mínima
pero bueno eso sería también una tasa peajes en carreteras estatales no
las privadas conexiones a la televisión, etc. esos serían ejemplos ¿qué
bienes son utilizados por el sector público según el principio de
beneficio? me parece que esto ya lo dijimos bienes principales utilizados
provistos por el sector público por razones de eficiencia monopolios
naturales gas, electricidad, agua, etc. eso sería usando el principio de
beneficio y aquí nos quedamos empezábamos ya al principio de la capacidad
de pago este segundo criterio criterio que viene viene del siglo XVIII de
Adam Smith y luego reutilizado por John Stuart Mill en el siglo XIX pero
vienen de sus ideas de sus ideas teóricas y decía ¿cómo repartir los
costes de los bienes y servicios públicos? ¿cómo financiar los gastos
públicos entre los diferentes contribuyentes? y estos economistas del
siglo XVIII y XIX pues decían depende de la capacidad de pago de la
capacidad económica de cada contribuyente para pagar esos impuestos que se
quieran cobrar independiente de los beneficios como anteriormente habíamos
visto independiente de los beneficios que obtengamos igual no obtenemos
ningún beneficio en el otro principio era gratis no te cobraban impuestos
pero aquí sí aquí puedes no usar nunca carreteras y con tus impuestos se
van a hacer carreteras no tienes hijos y con tus impuestos van a hacer
escuelas si tienes hijos las vas a usar pero si no pues no las usas este
principio dice el libro que es equitativo y redistributivo redistribuye la
renta los peores situados económicamente tienen el residuo fiscal
acordaros lo que era residuo fiscal igual a los beneficios menos los
impuestos que se pagan entonces los peores situados económicamente
tendrían un residuo fiscal positivo mayor que cero ¿por qué? porque
tendría el beneficio que obtienen de los servicios públicos sería mayor
que el impuesto que pagan en cambio los peor situados serían negativos
¿pagaría más impuestos? que los beneficios que reciben pero esto sería
la idea redistributiva de la capacidad de pago hay tres proposiciones
básicas de este principio la equidad impositiva tiene la doble faceta de
equidad horizontal trato fiscal igual a los contribuyentes con igual
capacidad de pago con igual capacidad económica y la equidad vertical pues
el trato fiscal sería diferente a los contribuyentes con diferente
capacidad económica con diferente capacidad de pago este principio de
capacidad tiene una doble necesidad fijar un índice que queremos saber
qué índice podemos usar de capacidad de pago para las situaciones de
igualdad y para las situaciones de desigualdad de los contribuyentes y
también se fijará se establecerá una regla o criterio para tratar a esas
personas que están en situación diferente económicamente mucho pavor
bueno vamos a ir siguiendo esto es muy fácil yo creo que es fácil pero
hay que ir entendiendo el ejemplo para medir la capacidad de pago aunque en
teoría es fácil lo que hemos dicho antes al que está peor al que tiene
una situación económica igual es impuesto y al que tiene diferente es
diferente impuesto pero si nos ponemos a la regla práctica es complejo y
es caro establecer un principio de capacidad de pago porque es necesario
valorar todos los ingresos no monetarios los monetarios restar los gastos
necesarios para obtener los ingresos o la renta y cuantificar las
circunstancias que varían esa capacidad de pago puede ser soltero puede
ser con hijos puede ser jubilado en fin en diferentes situaciones esto ya
se va complicando el principio de capacidad de pago es el principio de los
actuales sistemas fiscales modernos y bueno siempre pongo aquí un poco de
humor o mejor reir que llorar los impuestos basados en la renta dice el
libro que son distorsionantes ya veremos por qué qué quiere decir
distorsionantes son ineficientes las ganancias equitativas de todas formas
son mayores que las que las pérdidas de la deficiencia y utilizan o al
menos tendría que serlo en teoría para poder aplicar este principio si
queremos redistribuir renta y riqueza como base de imposición y tiene ese
problema de equidad que siempre se obliga a pagar más al que más gana
trabajando diréis bueno eso es justo pero no se tiene en cuenta el
esfuerzo realizado a veces el esfuerzo puede querer decir esto el que
trabaja 12 horas de la mina tiene que pagar más pero también el esfuerzo
de 12 horas de la mina tiene su castigo entonces un trabajador a 8 horas
nocturnas en una mina cobra más pero también paga más impuestos quizá
lo justo ya no es tan justo cuando digo esfuerzo a veces también me quiero
referir que no se tiene en cuenta ni la inteligencia el mejor inventor el
mejor investigador el mejor médico el mejor novelista paga impuestos igual
que todo el mundo ni quien ha arriesgado más en las empresas en formar una
empresa aunque sea pequeña ni quien tiene mayores facultades físicas al
contrario a veces futbolistas extranjeros hasta este año pagaba Ronaldo el
24 este año el 40 al primero 600.000 el 24 601.000 en adelante el 40 madre
mía 40 paga menos que un contribuyente español que cobre menos bueno en
ese caso es lo contrario de lo que estamos diciendo aquí pero el que tiene
más suerte tampoco se libra porque ya se ha metido a lo que le toca la
lotería o sea que se obliga a pagar más al que más gana este es el
principio de capacidad de pago para distribuir la carga impositiva del
sector público el principio de capacidad de pago considera cuánto pueden
pagar los individuos el que cobra más va a pagar más el que cobra menos
va a pagar menos y ya veremos que es a veces difícil de calibrar entonces
según este principio cuando hacemos la misma pregunta que antes que
habíamos hecho del principio de beneficio Elena toma junta ahí según el
principio de capacidad de pago cuando dos personas deberían tributar lo
mismo habría a ver cuando tenga la misma capacidad de pago a pesar de que
tengan la misma renta la misma renta cuando gane la misma renta o cuando
deberían realizar los mismos pagos impositivos independientemente del otro
de lo del beneficio del principio del beneficio anterior que si no lo usaba
el servicio público no pagaba impuestos aquí aunque lo use o aunque no lo
use va a pagar y aunque no tenga hijos con tus impuestos puedes contribuir
a hacer escuelas aunque no las uses pero indirectamente puedes la mayor
educación puede servir también es efecto externo positivo vale bueno
preguntas sobre todo lo que hemos estado diciendo aquí en rojo la
licenciatura pero era el mismo equipo docente prácticamente la misma el
mismo contenido varía el libro pero muy parecido y en azul las de grado
preguntas de grado junio 2014 sería la primera semana septiembre reserva
pues la reserva si es la primera y única la ordinaria reserva es que a
veces a alguno le coincide el mismo día misma hora y hace el examen otro
día que ya está establecido con la reserva pero bueno hay que tenerlo en
cuenta todo lo que hemos dicho aquí es lo que se podría poner aunque
vosotros tenéis que hacer el pequeño resumen ese que yo digo para poder
estudiar más preguntas no me voy a no me voy a extender aquí no me voy a
situar y hemos dicho que se necesitaba un índice para la capacidad de pago
y el precedente más antiguo eran las leyes de los pobres de la reina
isabel primera de inglaterra en el siglo 16 se empezó a hacer el
precedente más antiguo para hacer pagar al que más ganaba hacerle pagar
un impuesto luego se utilizó el patrimonio o stock de riqueza en el siglo
siguiente también se utilizó no me voy a extender demasiado el producto o
rendimiento general que era lo que pagaba impuestos hasta que en el tercer
índice que se utilizó y el que normalmente es el que se utiliza ahora se
utiliza el índice de la renta o el nivel total de ingresos de un
contribuyente también se está haciendo sobre todo teóricamente un
índice basado en el gasto personal o consumo personal basado en el hecho
de que consumo es igual a renta menos ahorro entonces quitas el ahorro y
prácticamente el consumo es igual a la renta entonces el que más llena el
carro más pagaría pero tendrías que claro la hacienda tendría que
restarte los ahorros que tú tuvieras de momento no demos ideas pero en
parte se hace con el IVA si pero pero claro sería el único índice que se
utilizaría el sistema tributario y el IVA es uno de los puestos indirectos
bueno esos cuatro hoy los índices seguidos la renta personal sobre todo el
patrimonio con el patrimonio y el gasto en consumo se empieza a hacer en
algunos países pero todavía no no se usa por lo menos en Europa bueno la
capacidad de pago es el principio que reparte la carga tributaria para
cumplir la equidad vertical y como podemos realizar un ajuste impositivo
cómo podemos realizar un ajuste impositivo para cada sujeto pues a
situaciones económicas diferentes impuestos diferentes ya lo dijimos en en
la equidad vertical ejemplo si la gente A gana el doble de renta que el B
cuál es la relación más justa entre los impuestos de A y B pues eso es
complicado y según qué partido político le des a elegir pues te va a
decir cómo lo va a pagar por ejemplo si la gente gana el doble de renta
que el B ¿qué diría Podemos? Francisco supongo que pagará más del
doble pero si lo dice PP ¿qué diría Abel? que que pagara menos del doble
que pagara menos del doble o sea regresivo no regresivo no en realidad lo
que está haciendo es progresivo habría que dar los tipos máximos sí
pero estás diciendo si cobra el doble pagas menos del doble no creo si no
lo hubieran cambiado no creo que está bien lo que quiero es que veáis que
es complicado y si lo dice por ejemplo Ciudadanos pues a lo mejor diría
pues simplemente si paga el doble pues o sea gana el doble paga el doble
uno liberal un liberal no sé si conocéis algún economista liberal ¿no?
Saba Martín ¿qué diría Saba Martín Martín que nadie pagará impuestos
que van a tomar algunas pagadas imposibles o diría pagar un 10% o un 15% o
un 20% da igual que cobre el doble vemos que es complicado ¿eh? ¿cuánto
más debe pagar AQB? pues hay el doble más del doble más igual ¿existe
un único tratamiento equitativo? no estamos viendo que no existe un único
tratamiento ¿de qué depende? depende sobre todo del ministro que hay de
Hacienda y de su partido político y depende de los juicios de valor ¿eh?
el valor desde los valores subjetivos que cada uno cree que tiene que
ejercer en la Hacienda ¿eh? por eso ¿qué nuevos conceptos impositivos
debemos introducir para responder estas preguntas de una forma más
equitativa? bueno pues necesitamos unos conceptos nuevos que sería la
segunda parte de acordaros había un índice luego una regla un concepto
nuevo pues conceptos impositivos nuevos de progresividad impositiva
proporcionalidad impositiva y regresividad impositiva ahora los impuestos
tienen efectos sobre la distribución de la renta y de la riqueza que
podrán ser positivos si es progresivo podrán ser neutros si es
proporcional el impuesto o podrán ser negativos si es regresivos según
los juicios de valor que tenga el partido político gobernante incluso la
sociedad porque ahora está más vista en la sociedad en general que el que
cobra más pague más que hace diez años con todos los acontecimientos que
no voy a relatar cuando un impuesto es más progresivo que otro desde el
punto de vista de la equidad si después de aplicarlo mejoramos la
distribución de la riqueza y de la renta pero también existe la
distribución sobre el consumo también sería otra forma de verlo pero en
este libro solamente toca la distribución de la venta pero creo que está
todo incluido ahí cómo se pueden medir esos efectos pues ahora lo iremos
viendo hay las medidas generales de progresividad efectiva real o global
que se refiere a la magnitud de los efectos que toda una estructura o un
impuesto no hace falta que sea una estructura primaria un impuesto ocasiona
una vez que se introduce ese impuesto ocasiona una redistribución de la
renta o no la ocasiona esta medida no la vamos a ver en este curso vamos a
ver las otras medidas que se se refiere a un impuesto a la estructura
exclusiva de un impuesto que serían las medidas de progresividad formal os
lo pongo tantas veces porque son sinónimos formal teórica local puntual o
estructural iréis viendo que a veces usa una forma u otra para denominarlo
estas medidas de progresividad tienen en cuenta la estructura del impuesto
cualquiera que sea la distribución de la venta no vamos a medir a ver qué
ha pasado con la distribución de la venta de esa economía en cambio con
las otras sí son más completas pero en este curso no las utilizamos hay
cuatro criterios basados en esta progresividad segunda progresividad formal
esto sí que conviene que sabérselo vamos a ir haciendo cada uno pero
conviene que sepáis los cuatro criterios porque además estudiándolo es
progresividad proporcionalidad y regresividad el primer criterio de
progresividad formal vamos a basarnos en la elasticidad de la recaudación
de las cargas del impuesto respecto a la base o a la renta supongo que
sabéis lo que es elasticidad no en la relación a los incrementos
relativos de la recaudación con los incrementos relativos de las bases
grabadas que podría ser toda la renta o solamente una base de un impuesto
entonces este primer criterio tiene esta fórmula elasticidad de la
recaudación respecto a la recaudación t y respecto de la base a veces se
encuentra t al respecto de la i por eso aquí os lo pongo aquí porque no
lo encontréis es que no sé qué es la i en algunos libros lo vais a
encontrar como i y en otros como base bueno pues haciendo esta fórmula de
elasticidad de la recaudación respecto de la de la base grabada haciendo
aquí un malabarismo matemático que quiere decir lo primero igual a lo
segundo variando aquí denominadores y numeradores pues y utilizando
incrementos absolutos o sea números absolutos con incrementos pero si
utilizamos números infinitesimales sería de la forma de perdón estoy un
poco ronco de las derivadas cuando pongo o quiere decir que es lo quiere
decir lo mismo variando haciendo operaciones matemáticas entonces haciendo
este malabarismo sé que la recaudación en este caso de diferencia el
incremento de la recaudación respecto al incremento de la base le vamos a
llamar tipo marginal y en cambio la recaudación respecto de la base pero
no con incrementos o con diferenciales o con derivadas le vamos a llamar
tipo medio también se le puede encontrar como t prima o t asterisco lo
pongo para que si veáis aquí o en algún otro libro es lo mismo t
asterisco es tipo medio bueno pues este sería el primer criterio este
primer criterio dice podemos tener tres soluciones el tipo marginal
dividido por el tipo medio mayor que uno igual a uno o menor que uno si es
mayor que uno el impuesto es progresivo si es igual a uno el impuesto es
proporcional y si es menor que uno el impuesto es progresivo cuando según
esto según el tipo medio o el tipo marginal es mayor que el tipo medio
esto viene de esta fórmula proporcional si es igual sería este segundo y
regresivo si es menor gráficamente está muy bien ver qué quiere decir
impuesto progresivo proporcional y regresivo si en ordenadas está la
recaudación o impuestos pagados y en las en las abcisas del impuesto o sea
la base o la renta antes de impuestos pues tendremos una función de esta
forma cuando un se incre cuando un cambio de la recaudación es mayor el
incrementa tiene un incremento más mayor en la recaudación que respecto
de la base pues en estas dos posiciones pues diremos que el impuesto es
progresivo es mayor que uno en la estrictidad si los incrementos de
recaudación respecto de la base son iguales pues sería proporcional
sería tipo marginal dividido tipo medio igual a uno y el en este caso
cuando los cambios en la base es mayor que en la recaudación el impuesto
sería de esta forma la función del impuesto sería de esta forma un
impuesto progresivo hemos dicho que era el que tenía el incremento de la
recaudación mayor que el incremento de la base puesto también aquí el
tipo marginal aquí he puesto g pero bueno es tipo TMA lo mismo también
siempre el tipo marginal está por encima del tipo medio según la base que
tengamos tendremos un tipo marginal un tipo medio tipo marginal superior al
tipo medio siempre el tipo marginal por mayor que el tipo medio viene todo
de la elasticidad conviene esto sabérselo bien porque hay preguntas sobre
esto el proporcional sería de esta forma incrementos iguales y tipo
marginal igual al tipo medio si incrementa la base pues incremento de
recaudación y de base iguales y el regresivo sería de esta forma y el
tipo medio en este caso estaría siempre superior al tipo marginal hay en
el libro un criterio gráfico para determinar la progresividad proporcional
pero bueno es lo que hemos estado diciendo pero bueno tenemos aquí la
función de la tarifa impositiva TDI aquí la recaudación aquí la renta o
la base para saber si esta gráfica esta función es progresiva
improporcionada o regresiva pues toma con una renta determinada en I0 por
ejemplo se traza una tangente a esta función a ver si lo tengo aquí
trazado trazamos la tangente a ese punto I que hemos dicho para probar a
ver si es progresivo o es proporcional o es regresivo si la distancia entre
I0 y la P donde hace la tangencia es menor que la de la P a la B si es
menor si el BP es menor si es mayor el I0P el impuesto sería progresivo
veis al gráfico sería progresivo si fuera igual pues sería proporcional
y sería y si fuera menor pues regresivo simplemente lo que interesa de
esto es saber en este caso es proporcional o regresivo Jorge esto es es
proporcional o es regresivo la tarifa esta TDI según esta tangente y
según esta distancia que es mayor que esta como sería el impuesto
regresivo porque si fuera regresivo sería BP la distancia de B a P
gráficamente sería menor que el B de P a I sub cero entonces sería
regresivo sería de la forma de la forma así hacia abajo eh aunque a veces
un impuesto puede ser al principio progresivo o sea proporcional luego
regresivo luego progresivo la tarifa o sea lo que es la función del
impuesto en la realidad a veces hace incluso escaleras eh bueno estamos
hablando en teoría y en teoría muy elemental segundo criterio de
progresividad formal pues sería la derivada del tipo medio respecto de la
base con esta con estas no me voy a extender demasiado porque esto es
fácil de estas fórmulas no simplemente saber aquí lo que ya sabemos como
es el tipo medio el tipo marginal pues de esta de estas eh fórmulas que ya
sabemos eh establecemos este segundo criterio la derivada sería igual a
tipo marginal menos tipo medio partido por la base y si esto esta
operación es mayor que cero el impuesto es progresivo si él es igual a
cero es proporcional y si es menor que cero es regresivo según este
segundo criterio progresividad de tipo medio de gravamen si el tipo medio
crece conforme aumenta la base grabada es progresivo si es constante es
proporcional y si es decreciente pues ya lo habíamos visto es regresivo
tercer criterio sería la progresividad del tipo marginal sería la
derivada del tipo marginal respecto de la base haciendo operaciones según
tendríamos esta fórmula de aquí y si esta fórmula del tercer criterio
nos da mayor que cero es progresivo qué es lo único que podemos afirmar
en este tercer criterio si es igual a cero es menor que cero a veces es
proporcional o a veces no y en el tercer menor que cero el impuesto puede
ser también regresivo o no existen problemas y limitaciones lo dejo ahí
para que lo miráis pero en este tercer criterio solamente se puede afirmar
cuando el ptma la progresividad del tipo marginal es mayor que cero el
impuesto es progresivo y hay una cuarta un cuarto criterio progresividad de
la base residual que sería esta fórmula va a ser residual que quiere
decir va a ser imponible menos los impuestos pagados menos la recaudación
haciendo las elasticidades correspondientes nos da esta fórmula es fácil
de encontrar no me voy a extender tampoco si alguno tiene algún problema
me lo me escribe oye que no me sale lo haríamos el impuesto será según
este cuarto criterio mayor que uno ah no perdón esto sería en el criterio
primero si no me equivoco nos daría uno y aquí en este criterio segundo
nos daría menos uno y teniendo este haciendo el primer criterio el cuarto
nos daría progresivo si esta elasticidad progresividad de la base residual
es igual a uno sería proporcional y si la base residual en la efectividad
de la base residual respecto de la base es mayor que uno sería regresivo y
en el primer criterio nos daría menos uno ojo porque puede dar ocasión
aquí a equivocarse como es el impuesto a ver pues es progresivo
proporcional al regresivo elena si el tipo medio disminuye al aumentar la
renta cómo sería el impuesto si disminuyó al aumentar la renta no os
preocupéis de fallar aquí no hay ¿cómo? progresivo si el tipo medio
aumenta al aumentar la renta ¿cómo es? a ver progresivo ¿seguro? sí y
si al tipo medio permanente aumenta la renta esto es muy fácil ¿eh?
proporcional muy bien si al aplicarlo no se mejora la distribución de la
renta ¿cómo será? no es progresivo que no se mejora si la distribución
es más igualitaria después de aplicarlo ¿cómo será? el impuesto
¿progresivo? progresivo ¿cuáles son medidas de progresividad local y
cuál es global? hemos dicho las dos medidas que había la global la
primera que no vamos a utilizar y la local ¿eh? A, B y C que hemos visto
analizan la tarifa y son medidas de progresividad local lo que hemos estado
viendo hasta ahora en cambio la D y la E si miramos si la distribución de
la renta mejora o empeora serían criterios de la primera ¿eh? que no
vamos a ver ahora aquí no entiendo por qué porque es muy importante pero
no lo vamos a ver ¿eh? bueno preguntas todo lo que hemos estado diciendo
sobre esto efectiva o real ojo porque a veces usa una palabra un sinónimo
¿eh? no os equivocáis bueno más preguntas todo lo relacionado lo que
hemos estado viendo hasta ahora ¿eh? y utiliza las gráficas aunque no
dice que lo pongas hay preguntas ahí que utiliza las gráficas que hemos
visto si el tipo marginal está por encima del tipo medio como es ojo
porque a veces hacerse la mentalmente las gráficas va muy bien a veces
para contestar preguntas ¿eh? bueno más veis que salen muchas preguntas
¿eh? lo he dicho el 2 no pero bueno el 2 también estaba dentro de la
proposición de las preguntas en una sociedad integrada por dos sujetos uno
y dos el primero tiene una renta de 400 unidades monetarias y paga 20 euros
unidades monetarias en concepto de impuestos sobre la renta y el segundo
tiene una renta de 600 y paga 25 ¿este impuesto es progresivo? es una
trampa esta pregunta es una trampa porque está induciendo a decir sí es
progresivo porque cobra más paga más es lo que tú dijiste antes cobraba
el doble paga menos del doble bueno pues esto sería lo que necesitas para
hacer el problema sujeto 1 sujeto 2 la renta o la base de cada uno la
recaudación de cada uno el tipo impositivo el tipo marginal y la
elasticidad la recaudación respecto de la base que sería el primer
criterio entonces no sé si viene aquí bueno utilizo los datos del
problema el sujeto 1 400 600 2 20 25 y sigue habiendo esto vemos podemos
hacer aquí el totalizar 1000 45 pero nos siguen faltando estos datos bueno
pues vamos haciendo el tipo medio sería 20 respecto de 400 del primero
sería 5% el segundo 416 y el tipo medio de los dos sería el 450 y el tipo
marginal sería el 2,5 utilizando el 25 menos 20 600 menos 400 entonces nos
da la elasticidad el primer criterio nos da 0,55 se acuerda alguien que era
menor de 1 era regresivo era regresivo la pregunta decía es progresivo
bueno pues hay que decir no y además es que es regresivo es regresivo
porque tenéis que argumentar utilizando estos datos lo que hemos estado
haciendo ahí el tipo medio es decreciente recaudación menor en
proporción que su base en fin eso es lo que nos serviría para poder
contestar a esta pregunta de examen además puedes decir la fórmula del
primer criterio poner si es mayor que 1 o menor que 1 y por eso es
regresivo y al final pues hacer y eso sería contestar a la pregunta no sé
si he hecho la gráfica no me acuerdo si bueno haciéndolas utilizando esas
esas cifras lo que hemos sacado antes la gráfica bueno la gráfica sería
esta básicamente para todo regresivo para recordar cómo sería el
gráfico no sé si había gráfica esa con los datos que se entiende por
progresividad indirecta o punta de un impuesto explicar respuesta en el
relacionamiento matemático correspondiente esto lo voy a dejar porque es
utilizar un criterio el criterio primer criterio aquí os lo dejo como
está el criterio de la recortación respecto a la base sin mínimo exento
con mínimo exento y esta sería la progresividad indirecta o punta os lo
dejo aquí gráficamente vamos a ver qué es la base exento y esta sería
con mínimo exento hasta llegar a la m contribuyentes que desde cero a m
ganarán esa renta no pagarían impuestos entonces de uno legalmente
proporcional se podría hacer uno realmente progresivo es desde m o sea
desde cero sería casi estamos diciendo es casi lo que eso es la gráfica
de un progresivo en el proporcional tipo marginal igual a tipo medio en el
realmente progresivo con este mínimo exento del problema vimos que el tipo
marginal es mayor que el tipo medio es una condición de progresivo desde
el mínimo y el hipótesis progresivo veíamos que era de esta forma pues
es como dice ahí equivalente bueno dejo ya aquí todas estas preguntas
tienen la respuesta la miráis si hay alguna duda me lo decís y vamos a ir
siguiendo porque si no nos da tiempo de ver también el problema 240 del
libro de ejercicios que es parecido está en la gráfica de este problema
bueno y a veces pues suelen decir mira en abril de hace dos años salieron
tres preguntas y tenías que decir si era falsa o verdadera lo dejo todo
esto para que lo miréis bueno hay formas de presentarse a la progresividad
la primera forma sería por clases se aplica al tipo determinado a toda la
base imponible y se produce en lo que se le llama el error de salto y
progresividad por escalones serían las dos formas de presentar y se aplica
un tipo distinto a cada una de las bases imponibles fraccionadas por
ejemplo estas son preguntas de examen bueno pues vamos a utilizarla para
explicar en qué consiste el denominado error de salto por ejemplo con una
tarifa progresiva por clases una base imponible de 0 a 1000 pagaría al 10%
de 2001 al 2015 por ciento de 2001 a 3000 25 por ciento de impuestos el
tipo medio es creciente un contribuyente con renta de 2.000 euros soporta
un tipo como está en este segundo tramo pagaría un 15% y su cuota sería
el 300 euros otro con 2001 ganando un euro más resulta que pagaría el 25%
por un 1 por un euro ganado de más soportar un 10% más de impuestos este
sería el error de salto del segundo tramo tercero entonces para que esto
no ocurra se utiliza la progresividad por escalones primer escalón del que
gana 2000 10% según la tarifa anterior pagaría 100 por los primeros 1000
y al segundo escalón los segundos mil tributaria 15 total una cuota de 150
en total 250 el contribuyente que cobra un euro más que este señor
solamente tendría les primer escalón pagaría lo mismo segundo escalón
150 y el tercer escalón como solamente hay un euro pues tributaria 25% ese
saldo pagaría más que en la anterior 0 25 parece más equitativo
soluzionando el salto del error de salto otra forma de progresividad
indirecta o oculta se produce en impuestos que empieza a contar con un tipo
proporcional emite admite perdón deducciones en la base imponible como
hemos visto antes mínimo exento y se convierte en casi un cuadro así
progresivo esta forma es casi probable.letra la forma, tenéis que
ampliarla vosotros. Una tercera forma, bueno, esta es una pregunta sobre
esta progresividad indirecta pues es la solución a lo que hemos estado
diciendo. Utilicamos otra vez lo del mínimo exento anterior, pues lo dejo
aquí para que lo veáis, esa es la solución. Y una tercera forma sería
progresividad ilimitada, neutra y limitada. Es otra forma de que se
presenta la progresividad. Lo que hemos estado también diciendo. Esta
verde, esta función de impuesto sería neutra. La otra forma, a ver si me
parece que está, la otra verde sería la progresiva y la otra limitada
pues sería la regresiva. Es otra forma de ver ilimitada progresiva, neutra
proporcional, limitada regresiva. Otra forma de ver lo mismo con diferentes
palabras. Luego está la progresividad en frío que ya la veremos en el
capítulo 5 remora fiscal, inflacionales, cuando los aumentos de los gastos
impositivos que de forma progresiva provocan inflación o aumento general
de los precios se reduce la progresividad del impuesto por el efecto de la
inflación de los precios. La solución pongo aquí que sería deflatar la
tarifa. A veces se hace cuando hay mucha inflación y a veces no. La
analizaremos más a fondo en el capítulo 5. Pero es la otra cuarta forma
de ver, de presentarse la progresividad. Y la quinta hay que diferenciar
entre progresividad respecto de la base grabada y respecto de la renta
ganada. Cogiendo el impuesto sobre el IVA que decía esto antes Francisco
un impuesto IVA sobre la base del consumo tiene un tipo proporcional por
ejemplo del 21. En este caso aquí en España. Pero el IVA es regresivo
respecto de la renta. Proporcional respecto del consumo. Todo el mundo que
compra va sobre todo si es al 21%. Si va a comprar un bien le van a cobrar
el 21% de IVA tanto al pobre como al rico. Es proporcional en el consumo
pero respecto de la renta no es lo mismo que a uno que cobre 1000 al mes le
cobra el 21% de impuesto sobre la cuota de consumo que al que cobra 10.000
que va a consumir lo mismo y le van a cobrar solamente el 21%. Regresivo
respecto de la renta. Progresivo respecto del consumo. No sé si aquí
viene un ejemplo que sobre el que... Bueno, los individuos uno que gana
1000 y otro que gana 2000. Pero ahí viene lo que os estoy diciendo. El
regresivo respecto de la renta el que gana más proporcionalmente paga
menos el consumo que el que cobra menos. Por eso cuando dice un partido
político que quiere aumentar el IVA va en contra de los que cobran menos.
Que es regresivo respecto de la renta. No lo olvidéis. Porque parece una
canción. ¿Cómo instrumentalizar la progresividad para colaborar en la
distribución de la renta y la riqueza? No es el único medio
redistributivo que podemos adoptar. ¿Cuánta progresividad es deseable?
Pues dependerá de las desigualdades de la renta y de la riqueza. Pues no
será igual a lo mejor la distribución de la renta de Suecia que de
Grecia. ¿Por qué? De la progresividad se acepta según los efectos
positivos y negativos sobre la equidad, la eficiencia la estabilidad y el
crecimiento económico. Bueno, esto lo pongo siempre de nada sirve tener un
diseño impositivo perfectamente progresivo en ciertos tramos de renta. Si
cuando lo vamos a aplicar vemos que no hay contribuyentes. O bien porque se
nos ha ido al Panamá o bien porque ya no existe. Porque se han ido a
Rusia. Ojo porque los efectos, como veremos ahora en el cuarto tema, son
muy importantes. Efectos de un impuesto ¿Qué efectos produce en la
sociedad y en los contribuyentes? Bueno, esto aquí os lo pongo en 2012
simplemente para curiosidad. Es evolución del número de declarantes por
rango de ingresos declarados. Si veis desde cero desde aquí del cero
patatero hasta los 50.000 euros no, 60.000 euros no se ve bien pero son
60.000. Aquí 60.001 hasta más de 600.000. Como veis ahí los ricos,
ricos, ricos de España son muy pocos. Son 4.000, es que no lo veo bien
4.518 puede ser es que no lo veo en varios años. Estos son en el 2003
hasta el 2002. ¿Veis? Tramos de cero hasta 501 es que se ve muy mal. Estos
son los tramos que hay de número, aquí sería un millón dos millones,
tres millones, cuatro millones, cinco millones. El tramo que hay más
millones es el número de declarantes. Declarando es el tramo entre 12.000
y 20.000 es que no lo veo. 20, 21 aquí pone pues será 20.000 20.000 y
aquí veo 21.000 Este es el tramo máximo pero bueno lo que me interesa que
veáis es que la mayoría de los que cobran de cero a 60.000 sale 96, 83%.
Y el número de declarantes mayor de 60.000 euros en adelante estos son 18
millones 700.000 estos son 613.000 Podemos hacerles pagar mucho a esta
parte de aquí pero ojo porque no son muchos luego sí que es verdad que
pagarán la mitad de la IRPF pero ya veremos a ver esto es curiosidad
porque a veces es que pagan los ricos pero es que no hay muchos ricos más
de 600.000 al año son 4.500 me parece ya capítulo 3 son 4.500 que
declaran claro eso ya no entra dentro de mis cálculos y esos son cálculos
de INE de agencia tributaria Bueno regla primera para aprobar no suspender
para aprobar una asignatura hay que querer aprobarla si se quiere y se
estudia pues se puede aprobar o no eso no quiere decir que no se suspenda
pero primero esencial hay que querer aprobar y ahora vamos a ver el tema 3
si alguno no puede bajarse la PDF como me dijo el otro día la Mari Carmen
que vino aquí lo pasé y lo pasé a todos que dijo que no podía
bajárselo no sé si a vosotros os pasó no se podía bajar yo ya lo he
dicho me parece que dice que cuando no se ha abierto el el PDF aquí en la
clase si no lo abro no se puede bajar yo dije si no lo doy pero quiero que
los alumnos lo quieran he dado la autorización yo al principio de que lo
podía bajar no entiendo por qué no se puede bajar bueno pues decídmelo
decídmelo me lo decís y yo lo paso lo pasé a todos en el foro vamos al
capítulo 3 ya he dicho tan importante como el 1 Elena ya habrá visto esto
que vino el año pasado no hay nada más cierto y seguro en la vida que la
muerte y los impuestos lo decía este señor en el siglo 18 el Estado
financia la cara de los impuestos es que el Estado financia sus gastos a
través de los impuestos y son como dice Plan inevitables lo comenté el
año pasado porque lo vi hace un año lo vi en la vanguardia que el fisco
se colaba en tu boda porque no es que los que se casan les hagan pagar más
impuestos lo que les decían se lo pedían por favor si tenían facturas
del restaurante de las flores del maestro de ceremonia y luego iban a esos
a pedirles si lo habían declarado bueno lo verán mal lo verán bien lo
que yo quiero es que si yo pago que los demás paguen trato igual esta
sería la cruz de los impuestos este señor ya no vive pero era que los
impuestos eran un robo de la escuela austríaca de economía liberal hay
también un señor Rayo también es liberal pues son de esta escuela aunque
es más de la escuela americana los liberales no hace falta impuestos bueno
es para que veáis varias caras y cruces de los impuestos el capítulo 3
incidencia impositiva objetivos de este capítulo analizar los efectos de
los impuestos sobre la distribución de la renta y el bienestar conocer
criterios para valorar el sistema fiscal desde la óptica de la equidad
impositiva y vamos a empezar con la incidencia impositiva que es el estudio
de quienes soportan la carga del impuesto se va a tratar todo este
capítulo pues quien es el que va a soportar la carga de un impuesto se
trata de averiguar quien soporta legalmente la carga de los impuestos quien
paga realmente los impuestos que a veces no es el mismo y como se
distribuye esa carga la carga impositiva es soportada por los agentes
legalmente obligados a pagarla el que legalmente la tiene que pagar si lo
soporta en un principio siempre si o no que cree hay un ejemplo que os voy
a poner aquí me parece por ejemplo vosotros creéis que Messi y Cristiano
Ronaldo pagan los impuestos que legalmente les toca pagar tu crees que si
que Messi paga los impuestos que le tocan aunque haya salido en los papeles
eso es aparte legalmente le toca pagar por ejemplo 50 millones de euros al
año si lo paga el Barça o lo paga él lo paga él o lo paga el Barça
vosotros que creéis lo paga él yo creo que lo paga el Barça y Cristiano
Ronaldo también si cuando dice cobra 17 millones los netos ahí lo va a
pagar el Barça y el Barça va a pagar pues si ha defraudado a Hacienda y
le ha costado 57 millones a Messi lo va a pagar el Barça renovándole el
año que viene que ya he oído que la renovación es de cara a pagarle los
57 millones que ha pagado el demás o que no quería pagar y ha pagado un
análisis de la ingeniería impositiva nos dice que la carga impositiva no
siempre es soportada por los individuos legalmente obligados a su pago
¿cuál es la causa? ¿por qué creéis que no lo paga el que legalmente
está con el diva Barça el diva lo pagan las empresas pero no soportan a
nosotros los 4 millones ¿pero por qué no lo paga? en este caso del
jugador porque introducir un impuesto origina cambios en los precios
relativos de los bienes y servicios o de los factores productivos de los
precios de los factores productivos y puede inducir a los obligados al pago
fiscal a reajustar sus decisiones económicas si tú a Messi le cobras el
52% bueno ahora ha bajado un poco 49 tú le cobras el 49% dirá eh
Barcelona vamos a reunirnos aquí porque si no me voy de equipo me voy del
equipo y me voy a otro equipo que me pague los impuestos y el Barça va a
tener que reajustar y va a tener que pagarle los impuestos primero para
evitar la actividad agravada puede hacer cambiar la forma para trasladar la
carga a terceros y reducir su factura de impositivas y el impuesto como
vemos puede ser objeto de traslación el que legalmente está para pagarlo
al que realmente soporta el impuesto en la carga del impuesto no sé si hay
ejemplo ya no me acuerdo qué ejemplo era un impuesto sobre la producción
de tabaco incide legalmente sobre el productor haces un montoro vamos a
subir los impuestos especiales sobre el tabaco pero al productor de tabaco
el productor de tabaco ve reducido su beneficio con el mismo precio decide
incrementar el precio de cada paquete de cigarrillos y traslada de esa
forma la carga del impuesto a quién lo va a trasladar al fumador tú le
incrementas al productor y el productor incrementa el precio y lo va a
pagar el fumador al final lo soporta y paga el consumidor y ahí es un
ejemplo de que la incidencia legal es diferente en este caso de la real o
económica entendido la traslación del impuesto de la carga no siempre va
a ser así por ejemplo aquí os he puesto ejemplos de que cuando subió el
IVA había muchas empresas que decían las empresas asumen la mitad del
alza del IVA para mantener precios para no subir precios voy a pagar yo la
mitad del aumento era de 18 al 21 voy a pagar el 1,5 incluso hoy día
todavía no sé si veis MediaMarkt hay una semana al año que no se paga
IVA eso quiere decir que el productor es el que asume no quiere decir que
uno pague el impuesto el consumidor es el que no lo paga esto se hizo mucho
muchas empresas lo hicieron cuando se elevó en el 2012 el IVA del 18 al 21
pues no subimos precios para no subir precios hasta final de año hay más
ejemplos días sin IVA dos días sin IVA muchos ejemplos el productor asume
el pago del impuesto del consumidor también Inditex hizo Zahara y
compañía que subía la subida del IVA y no subían sus precios pues hasta
final de año estuvo haciendo más ejemplos bueno esto era lo que os decía
Florentino renovó a Cristiano por 17 millones netos en Madrid pagará los
impuestos que se haga y el Barça con Messi con los que ganan mucho dinero
en el fútbol bueno hay terminología de los efectos económicos de la
imposición punto 3.1 vamos a conocer la terminología de los efectos
económicos producidos por los cambios en la actividad financiera del
sector público que son de muy grave del año 59 no voy a entrar demasiado
bueno si un impuesto o gasto público también Inditex se pone en acción
tenemos que conocer cuáles serán los cambios y los ajustes en el sector
privado cuando les metamos el impuesto a ver qué sucede teniendo en cuenta
esos ajustes en el sector privado para alcanzar los objetivos deseados qué
medidas fiscales necesitamos para contestar se supone actuaciones del
sector público y del sector privado son interdependientes uno del otro
actúan ambos en la misma economía de equilibrio general los efectos
económicos de la actividad financiera del sector público tras una
variación presupuestaria de ingresos o gastos origina siempre un proceso
de ajuste ocurre siempre que hay una transferencia de recursos del sector
privado que no se usan y los coge el sector público incidencia del
impuesto cambios en la distribución de la renta de los contribuyentes y
efectos sobre el nivel de la producción o renta real en la estabilidad y
en el crecimiento económico ante un ingreso o un gasto público terminando
el concepto de los efectos impositivos hay dos enfoques yo no lo voy a
mirar os lo dejo ahí para que lo miréis es muy parecido al glosario que
hicimos en el primer tema de conceptos fiscales tributarios aquí hay siete
efectos de estos dos economistas este primer enfoque serían siete efectos
y el segundo enfoque con terminología más moderna con ocho efectos más
precisos y complejos os lo dejo para que lo lo tenéis muy bien explicado
en el libro y todos estos autores son los del segundo enfoque pero es que
se vean los dos o se vuelvan modernos? los dos lo que pasa es que preguntan
más de la moderna y normalmente no lo preguntan todos no, todos no efectos
renta efectos sustitución, efectos de incentivo eso es del segundo enfoque
en cambio aquí mira si te dice aquí tradicional también te pregunta algo
de la tradicional terminología moderna y te pregunta sobre todas las
terminologías eso hay que tenerlo también a mano como si fuera el primer
glosario el primer tema bueno, esto lo dejo ¿qué métodos de análisis se
emplea para conocer mejor los efectos de la imposición? podemos coger el
método de equilibrio parcial que es lo que vamos a ver en este tercer tema
que solamente vamos a coger un mercado a una sección transversal, a una
unidad económica o a un solo mercado y la incidencia real del impuesto
solo se verá en el mercado en que se establece ese impuesto dejando de
banda de lado los otros mercados o también se puede utilizar más complejo
un método de equilibrio general a final del libro hay un equilibrio
general de dos bienes dos productos, ya lo veremos pero de una forma muy
rudimentaria y muy estática donde analiza todos los mercados que se pueda
introducir en ese modelo teórico ya digo que al final del libro hay dos
mercados societario y no societario analiza todos los mercados aprecia la
interdependencia, la interrelación de un mercado sobre el otro más
complicado y si introduces varios mercados se parece ya a la economía en
general hay ventajas y limitaciones del primer enfoque del equilibrio
parcial se puede comparar los modelos de equilibrio general y equilibrio
parcial y el método ideal sería una combinación de ambos y vamos a hacer
3.3 incidencia impositiva en el equilibrio parcial de un mercado solamente
equilibrio parcial de un mercado donde los impuestos constantes o fijos o
unitarios sobre vamos a hacer impuestos sobre la cantidad o lo que es lo
mismo sobre la unidad de producto la recaudación por unidad de producto
sería la T el tipo por una unidad del producto recaudación total sería
el tipo este por el total de unidades del producto y el precio final sería
ese tipo más el precio ejemplo, un impuesto de 0.10 euros por cada botella
de vino y sobre mil botellas cogiendo la fórmula anterior recaudación por
unidad de producto sería 0.10 por una botella la recaudación sería 0.10
céntimos por botella la total de las mil botellas serían 100 euros y el
precio final sería 0.10 más el precio de la botella de vino o de lo que
fuera si de vino también se puede hacer, hemos hecho de la cantidad
también podemos hacer un impuesto al valor sobre en vez de la cantidad
sobre el valor o el precio la recaudación por unidad sería el tipo por el
precio en vez de aquí el 1 aquí sería por el precio de cada unidad la
recaudación porque hemos dicho es sobre el valor o el precio la
recaudación total del total de número de producto sería la recaudación
T mayúscula por el tipo por el precio por el número de unidades y el
precio final sería o bien el tipo por el precio más el precio o lo mismo
sacando Px del precio del denominador por T más 1 un ejemplo de valor o
precio lo dejo ahí haciendo las tres fórmulas y vamos a ver en el ejemplo
este que usa el equipo docente impuestos sobre consumo específicos luego
ya veremos que quiere decir impuestos sobre consumo específicos por unidad
de producto en un mercado y con competencia perfecta son especificaciones o
supuestos muy restrictivos solo un mercado competencia perfecta por unidad
de producto sería un impuesto unitario sobre el consumo a quien se exige
legalmente un impuesto unitario sobre el consumo a quien se exigiría sobre
el consumo a quien? al consumidor si es un impuesto unitario sobre el
consumo lo haríamos sobre el consumidor, si es un impuesto unitario sobre
el producto sobre la producción sería el productor entonces vamos a
utilizar uno equilibrio parcial impuesto unitario sobre el consumo vamos a
utilizar fórmulas de oferta y demanda muy rudimentarias lineales muy
fácil para entender luego se puede complicar en microeconomía no sé si
todos habéis hecho micro puede complicarlas pero bueno aquí utilizamos
oferta y demanda lineales donde tenemos un equilibrio en B con un precio
para el productor llamaremos Pp y Pc al precio para el consumidor es igual
para los dos en B y hay una cantidad de demandada de X0 esto sería
economía sin impuestos ahí hay un equilibrio y ahí oye la gente
compraría y vendería de forma equilibrada sin impuestos pero entra el
Estado entra Hacienda y establece un impuesto unitario hemos dicho sobre
los compradores, sobre los consumidores sobre el consumo entonces a esta
oferta y demanda inicial estábamos la inicial aquí por el impuesto
unitario sobre el consumo se desplaza la demanda y el desplazamiento ese
exactamente es el tipo del impuesto que se ha introducido la demanda la
cantidad demandada disminuye de X0 a X1 y vemos aquí que del precio
inicial que pagaba igual el consumidor y el productor resulta que es lo que
veis ahí que el precio del consumidor se ha elevado y el precio que recibe
el productor ha disminuido sin impuesto era el peso cero y ahora ha
disminuido para ambos ha disminuido para el productor y ha aumentado para
el consumidor eso es lo que yo veo en esta primera primera el segundo
ejemplo sería impuesto unitario por unidad de productos sobre la
producción se exige al productor que es lo que variará en el esquema en
el modelo de representación de una realidad muy escueta y muy acotada que
es lo que variará a ver la oferta porque estamos hablando un impuesto
sobre el productor antes era sobre el consumidor por eso variaba la demanda
daba un salto hacia atrás ahora la oferta es la que va a cambiar de esta
sin impuestos utilizamos ahora un salto por el tipo unitario sobre el
producto y resulta que nos va a dar nos da el mismo resultado más o menos
si fuera la misma gráfica nos daría el mismo resultado el precio del
consumidor es mayor que lo que pagaba sin impuestos y el precio que recibe
el productor disminuye por la razón del impuesto cantidad de demanda
también disminuye o sea estoy viendo que si es sobre el consumidor y sobre
el productor da lo mismo el precio pasa ocurre que para uno aumenta y para
otro disminuye el precio comparando esto es el anterior comparo con el
bueno comparo pero bueno los dos dan la misma solución de precios al
introducir un impuesto estamos sacando unas conclusiones crea una brecha
entre el precio que pagan los compradores y el que reciben los vendedores
lo veis eso correcto disminuye la cantidad demandada del equilibrio de
bienes eso también es una conclusión se incrementa el precio del
consumidor pagan más el impuesto y el productor recibe menos cobra menos
lo habéis visto eso en qué cuantía o porcentaje graba el consumidor al
productor pues no lo sé no sé si es del 25% o si es del 40 vamos a tener
que hacer fórmulas para saber qué porcentaje paga cada uno pero de
momento no lo sabemos porque la gráfica yo no lo sé la incidencia legal o
reparto de la carga de un impuesto entre compradores y entre vendedores
vemos que es lo mismo si es sobre el consumidor que si es sobre el
productor es indiferente si el sujeto pasivo legal es el vendedor o el
consumidor se eleva siempre el precio pagado por el consumidor disminuye el
precio cobrado por el productor la incidencia real del impuesto entre
vendedor y comprador va a depender de la forma como son las funciones de
demanda y de oferta hemos visto como eran la oferta y la demanda pero
veremos que si variamos la forma si es más elástica o menos elástica
cada función veremos que podemos también extraer conclusiones veremos
luego el papel crucial de las elasticidades de la oferta y de la demanda
esto es lo que hemos visto sin impuestos sobre los compradores lo hemos
visto sobre los vendedores bueno independientemente de quien está grabado
con el impuesto esa es una conclusión que ya hemos visto esta análisis se
sustenta en los teoremas de Dalton en el siglo bueno en el siglo XX y 1920
con el concepto de elasticidad que es la medida que sirve para saber quien
soporta si el productor o el consumidor la carga del impuesto y sobre todo
el porcentaje que va a cobrar cada uno y tenemos los famosos teoremas de
Dalton para este equilibrio parcial la primera proposición de Dalton es
que cuanto más elástica sea la demanda y o más rígida sea la oferta del
bien grabado mayor será la incidencia del impuesto sobre el productor o
oferente o vendedor cuanto más elástica la demanda y más rígida la
oferta esto hay que sabérselo de memoria más elástica es más elástica
que hemos dicho que a quien le toca más el porcentaje al productor contra
más elástica la carga del impuesto lo soporta casi íntegramente al
productor contra más elástica sea la demanda aquí os lo he puesto de
otra forma una flechita verde para que veáis la flecha amarilla más
grande es que soporta más porcentajes mayor para el productor que para el
consumidor una oferta innecesaria demanda elástica contra más rígida y
demanda elástica sigue habiendo contra más oferta inelástica demanda
elástica sigue habiendo lo mismo el incremento es mayor para bajar el
precio al productor que al consumidor si la demanda es infinitamente
elástica casi casi va a pagar todo el productor en ese mercado equilibrio
parcial un impuesto cuando la demanda es así de elástica una demanda
elástica así son bienes de lujo que pasa pues que se va si tu le cobras
mucho impuesto y se lo cargas en la compra el demandante se va y no lo
compra, compra otro producto por eso lo va a pagar el productor los
trabajadores ya lo veremos luego en un el productor y el productor lo va a
intentar trasladar a sus trabajadores con el paro o con menor sueldo cuando
la carga del impuesto lo soporta integralmente al productor pues en ese
caso cuando la oferta es infinitamente elástica demanda elástica no se si
porque lo he puesto repetido segunda proposición cuanto más elástica sea
la oferta y más rígida la demanda la mayor incidencia será para el
consumidor lo mismo que hacemos la oferta más elástica vemos que el
segmento de aumento de precio es más grande para el consumidor que para el
productor cuando la oferta es más elástica o cuando la demanda se hace
más rígida también ocurre lo mismo porcentaje es mayor para el
consumidor que para el productor y totalmente demanda más inelástica o
rígida y la oferta infinitamente elástica sería cuando el consumidor lo
soporta al 100% este sería otro caso demanda infinitamente elástica y lo
mismo para un impuesto unitario sobre el producto que desplaza la oferta a
la izquierda, pasaría lo mismo que hemos hecho con la demanda entonces
como se distribuye la carga del impuesto es mayor sobre el mercado que es
más inelástico o rígida o menos elástica la demanda o la oferta a menor
elasticidad o sea más rígida a más rigidez más incidencia del impuesto
el agente más soporta la carga a más elasticidad más plana la función
menor incidencia del impuesto y el agente menos soporta la carga la carga
del impuesto es mayor sobre el mercado más inelástico o rígido por eso
en un mercado por ejemplo de los bienes necesarios para comer tienen
demandas rígidas aunque le aumentes el precio va a seguir comprando puede
variar muy poco la cantidad demandada pero no se va a ir de ese mercado por
eso a veces los impuestos son sobre esa clase de bienes con demanda rígida
ejemplo de demanda inelástica o rígida consumo de alimentos básicos
consumo de gasolina gasoil también tiene esa rigidez demanda muy elástica
bienes de lujo compra de yates compra de jets compra de terraris oferta
inelástica viviendas para vivir oferta laboral del trabajador también es
inelástica oferta del ahorrador también es inelástica a corto plazo
sobre todo ofertas muy elásticas de venta de petróleo bebidas
alcohólicas etcétera ahora dejo de fumar ahora dejo de beber si a los
consumidores se les graba legalmente con un impuesto como preferirán la
curva de oferta y demanda rígida o elástica según todo lo que hemos
visto si a los consumidores se les graba legalmente con un impuesto como
preferirán tener la curva de oferta y demanda de su mercado elástica
demanda elástica y la oferta y tu también oferta más rígida más
inelástica de esta forma y una demanda más tumbada, más elástica y si
fueran los productores como le gustaría que fueran su oferta y demanda la
demanda inelástica o rígida y la oferta al revés de antes si queréis un
mercado o sea un un negocio sabríais eso muy bien estoy seguro que lo
sabríais cuando podéis bajar precios cuando podéis subir precios bueno
para Dalton ambas proposiciones se refunden lo que hemos visto la 1 y la 2
en una tercera que la carga de un impuesto unitario se distribuirá entre
demandantes entre consumidores y productores y oferentes en la proporción
de la elasticidad de su demanda y eso es lo que me interesa que os
acordéis ahora veremos fórmulas sí que va a salir como sale la fórmula
pero me interesa más bien la fórmula final que es la que os va a
preguntar veremos un problema que os pregunta la fórmula de Dalton a ver
qué porcentaje de un impuesto ficticio le toca al demandante o al
consumidor o al productor bueno aquí hay la gráfica sin impuestos con un
impuesto unitario teóricamente vamos a hacer aquí 50 y 50 impuesto de
suma fija por unidad sobre los productores u oferentes se desplaza la
oferta y la demanda se baja cantidad demandada de X0 a X1 el precio del
consumidor paga esta longitud este incremento el productor este decremento
este recibe menos respecto del equilibrio inicial entonces utilizamos
analíticamente las fórmulas de la elasticidad de la cantidad respecto del
precio cómo varía la cantidad demandada respecto de la variación
porcentual de los precios para eso nos servirá si veis que está aquí
entre dos barritas es en valor absoluto porque si no sería negativo por
daros de micro según la forma de la demanda es inversamente proporcional
entonces haciendo operaciones que ya digo me interesa que veáis que sale
de aquí pero lo que me interesa y veremos ahora es la fórmula final de
qué porcentaje le toca al productor al consumidor del impuesto ahora lo
veremos bueno hacemos aquí ya digo hacemos de esta fórmula
matemáticamente hacemos operaciones y lo que me interesa es que veáis
esta fórmula es la que me interesa que es la carga A3-2 el libro y de
retruque de esta ecuación nos sale también la carga que se traslada o
soporta el productor y esto es lo que me interesa que tengáis podéis ver
de dónde sale la fórmula lo he hecho ahí si hay algún problema me lo
decís pero lo que me interesa bueno son algoritmos que expresan en
términos de elasticidades de oferta y demanda la carga sobre los
consumidores y sobre los productores ahora viene un problema me parece
bueno aquí nos daría el tag esto es lo que me interesa tanto por ciento
de cada uno tenemos el problema de Dalton con estos algoritmos este y este
tenemos una proposición de incidencia impositiva con un corolario y dos
conclusiones y cuatro clases de aplicación del teorema de Dalton que lo
iremos viendo ahora a ver si me viene bueno la proposición impositiva es
esta la incidencia real o económica o reparto de la carga del impuesto del
ejemplo primero que hicimos depende de cuán sensible sea la demanda y la
oferta a los cambios en sus precios eso ya lo hemos visto en el caso de
Dalton sobre la incidencia impositiva y un corolario una consecuencia el
grado de traslación del impuesto viene determinado por las formas de la
función de demanda y de oferta las conclusiones serán que el impuesto
tiende a ser trasladado realmente por los agentes cuyas ofertas o demandas
son más elásticas tiende a ser soportado o sea que el que paga el
impuesto realmente son los que tienen ofertas o demandas más inelásticas
el reparto final es irrelevante porque como hemos visto antes da igual el
que legalmente esté está obligado por ley hemos visto antes que le da
igual va a haber una subida del precio del consumidor y una bajada del
precio del producto estos son los cuatro plazos de aplicación que bueno
cogiendo las fórmulas que hemos visto antes de los porcentajes de las
elasticidades nos daría o bien la elasticidad finita o cero pues nos
daría lo que le toca al productor y lo que le toca al consumidor y ahora
vamos a ver examen de junio tres exámenes no sé si te ha salido a ti en
el mercado del bien X y con equilibrio parcial la elasticidad de demanda es
un y medio valor absoluto y la elasticidad de oferta cero cinco con las
fórmulas que hemos usado antes en cuanto se trasladará un impuesto de un
euro por unidad de producto entonces utilizamos las fórmulas anteriores
señala la carga de impuesto que soporta el consumidor y el productor eso
es lo que nos va a pedir el problema acordaros las dos fórmulas con esta
fórmula y los datos que nos da el problema que nos da nada más que dos
datos vamos a utilizar la elasticidad cero cinco que nos dice y uno y medio
la elasticidad de la demanda haciendo operaciones nos da cero veinticinco
sería el tipo la proporción que va sobre el euro que va a pagar el
consumidor y con la otra fórmula del productor va a pagar del euro de
aumento de impuesto cero setenta y cinco muestra la parte del impuesto que
se traslada al consumidor cero veinticinco y cero setenta y cinco al
productor me interesa esa fórmula nada más para estos problemas de un
euro de impuesta soporta cero veinticinco y el productor soporta cero
setenta y cinco podríais hablar de la fórmula cómo son las funciones de
demanda y oferta de cada uno podríais alargar todavía más la
explicación y podríais hacer una gráfica lo mismo que hemos estado
haciendo antes con un impuesto unitario pues si lo hacemos con un valor
sobre el precio o sobre el valor vemos que nos va a dar exactamente las
mismas conclusiones hemos visto en el libro me parece que ya no viene
ningún ejemplo más pero bueno yo os lo pongo aquí como es la forma la
forma de un unitario y la forma de un ad valorem varía la traslación de
la oferta y si fuera la demanda sobre el consumidor pues un ad valorem
sería también un desplazamiento este sería el unitario pero el ad
valorem sería diferente pero las conclusiones son las mismas las
proporciones son las mismas con un impuesto ad valorem sobre el bien o el
servicio se exige al consumidor varía la demanda demanda unitaria sería
de esta forma ad valorem pues sería desplazamiento diferente pero
conclusiones las mismas de esta forma sobre unitaria con un ad valorem en
vez de sobre el valor o el precio nos daría las mismas conclusiones ambas
incidencias no divergen de la 1 y la 2 tanto la 3 y la 4 y sirven las
mismas conclusiones que hemos estado viendo hasta ahora y las mismas
fórmulas en vez de poner un impuesto unitario en el problema pusiera ad
valorem pues serviría igual las fórmulas el análisis anterior la
incidencia puede adaptarse a los impuestos sobre ventas el capital sobre la
oferta del trabajo sobre la demanda del trabajo también se puede hacer la
incidencia depende de que dependerá la incidencia aunque sea en el mercado
laboral pues depende de las elasticidades de la oferta y la demanda del
trabajo y del capital o de lo que quieras del mercado que quieras observar
hay otro método de análisis en el libro unisectorial quiere decir un solo
mercado sobre ventas del trabajo sobre las ventas del capital sobre
consumos específicos un impuesto sobre la oferta del trabajo que sea muy
rígido a quien le va a soportar el impuesto el trabajador o el empresario
cuando la oferta de trabajo es muy rígida que lo normal quien creéis que
lo va a soportar el el empresario el trabajador y si es muy rígido
totalmente estamos en un modelo estático que no influye otros mercados y
las conclusiones sirven para ese equilibrio parcial hay que tenerlo siempre
eso igual no nos sirve en cuanto introduzcamos otro mercado un impuesto
unitario sobre el consumo específico de gasoil cuya demanda es finita y la
curva de oferta de gasoil se supone muy horizontal casi elástica qué
significa y quién soporta el impuesto Elena un impuesto unitario sobre la
carga real depende de las elasticidades de la oferta y la demanda como la
oferta es infinitamente elástica en este problema el impacto del impuesto
es más fuerte para los consumidores o demandantes de gasoil y soportarán
la casi totalidad de carga real del impuesto oferta casi elástica
gráficamente si es de esta forma sin impuesto pues introducimos un
impuesto sobre la gasolina y ocurre esto el segmento que más va a sufrir
va a ser el incremento del precio del consumidor y va a bajar la demanda
del producto porque es muy elástica si muy elástica porque es muy
elástica si en cambio la demanda es rígida bueno pues porque de cada
cantidad de producto tiene un precio y si baja esta cantidad con este la
cantidad de impuestos que paga pues se eleva el precio para el consumidor
es la forma de la demanda de un millón de personas un nuevo gobierno en un
país europeo adota un impuesto al valor sobre el precio un bien de lujo
por ejemplo el jet privado es el objetivo recaudar ingresos de personas que
pueden pagarlo por su alta capacidad de pago en elecciones que pagan más
los más ricos están muy bien pero a veces hay que tener cuidado porque
puede ir en contra del político por eso han quitado los impuestos de lujo
inicialmente legalmente incidirá en los compradores de jets el impuesto
que se ponga y dará votos al gobierno pero en el corto medio plazo como la
demanda es relativamente muy elástica la de los compradores de jets el
bien no es necesario comprar un jet es de lujo y la oferta es muy
inelástica o rígida a corto plazo porque hay una empresa habrá muy pocas
empresas que hagan jets quién soportará realmente el impuesto qué crees
que soportará el impuesto las empresas de jets el rico porque se había
hecho el impuesto para que lo pagara el rico el rico dirá yo no lo compro
es lo que os dije antes poner un impuesto muy elevado pero a lo mejor el
que lo tiene que pagar no lo paga porque no lo usa ese bien porque se va a
comprarlo a la china bueno sin impuestos con el impuesto al valor de esta
forma se desplaza esta forma hacia abajo la demanda y tenemos que el
impuesto es el productor el que va a cobrar menos se va a disminuir
también la cantidad demandada la carga del impuesto lo va a soportar casi
íntegramente al productor pero el productor dirá yo no voy a perder el
beneficio lo voy a bajar o le voy a bajar los salarios a mis trabajadores o
voy a hacer reestructuración de platillos cuando entra en juego la fuerza
de la oferta y la demanda el resultado es bien diferente del que pretendía
el gobierno que quería cobrar más a los ricos la carga legal del impuesto
recae sobre los consumidores pero económicamente realmente va a caer sobre
los productores el que compra el jet se va a ir a otro mercado comprará
barcos lo soportan realmente las empresas y los trabajadores que fabrican
los jets privados recibiendo un precio mucho más bajo y vendrán menos y
fabricarán menos jets seguramente irán al paro trabajadores por producir
menos jets a más alto impuesto disminuir la producción y por disminuir la
compra de jets el nuevo gobierno tendrá mucho menos impuestos de lo que
crea que iba a ingresar o no ingresará nada si dejan de comprar hay que
tener en cuenta esto para hacer un impuesto para saber quién lo soporta
realmente a veces las consecuencias son más perjudiciales que los
beneficios teóricos que se pretendían alcanzar a veces aún con buenas
intenciones se puede perjudicar al que se quería beneficiar porque eso
queríamos aumentar el impuesto para redistribuir la renta pero no siempre
es así hay que tener cuidado y estoy oyendo ahora mismo en muchos sitios
ibas al 25 cuidado el IVA regresivo respecto a la renta eso ya lo tenemos
que el que va a sufrir más va a ser el que menos cobra y luego si intentas
hacer impuestos de lujo que ya sean en otras partes del mundo se han
quitado porque veían que ocurría esto los han eliminado en España
también se ha eliminado había un impuesto de lujo antes y ahora he oído
o estoy oyendo que quieren imponer si no es demasiada la tasa puede dar
resultados pero si se pasan puede ser contraproducente no sé si lo tienen
en cuenta esto me gustaría saber que sí preguntas sobre este epígrafe
más preguntas no va a dar tiempo de todas formas lo tengo grabado yo hoy
pondré hasta donde estamos dando pondré también el IV, el V y el VI
porque es lo que toca para la PEC y luego ya la próxima que será el 26 de
abril vendría ya impuestos de sociedades que es el VII y ya como lo tengo
grabado no hay problema parece desde el año pasado bueno, se pueden usar
modelos de equilibrio general más complicado porque se utilizan varios
mercados y es donde nos vamos a quedar pero hay tres tipos de modelos de
equilibrio general, modelo bisectorial de Harvard pero es un modelo de
equilibrio general muy estático de equilibrio general incidencia
impositiva de este señor con supuestos muy restrictivos y básicos del
modelo bisectorial o sea dos sectores y dos productos que se usan ejemplo
de incidencia de un impuesto todo el ejemplo es sobre un impuesto selectivo
ad valorem sobre el capital y sobre esta este impuesto se va a ver qué
efecto produce en la producción y qué ocurre cuando se sustituye una
producción de un bien por el otro dos mercados y a ver qué ocurre cuando
introduzcas un impuesto en un mercado qué ocurre en el otro qué vuelve a
ocurrir en el otro va habiendo concatenaciones de efectos de un mercado
sobre el otro y hay dos conclusiones del modelo este si todos los
consumidores tienen iguales preferencias y propietarios de capital y
trabajo tienen iguales patrones de gasto agregado el impuesto es sobre el
sector societario que le llama Harberger X y el otro no societario sería
el Y y cómo se supone perfecta movilidad de factores quiere decir que si a
mí me perjudica un impuesto en este mercado me voy al otro hay perfecta
movilidad tú eres trabajador pues a lo mejor te vuelves empresario del
otro porque el impuesto que hay aquí no me interesa y me voy al otro son
supuestos muy restrictivos esta conclusión y luego hay otra hay tres
posibilidades de la conclusión propietarios del capital sobre el trabajo y
sobre los factores esto lo dejo porque está muy bien explicado ahí en el
libro hay una segunda conclusión si todos los consumidores no tienen las
mismas preferencias y patrones de gasto qué es lo que ocurre hay aquí
ejercicios sobre estas dos conclusiones este modelo de dos sectores y dos
mercados se puede utilizar para analizar la incidencia de una variedad de
impuestos en el libro vienen hasta 10 impuestos hay un gráfico no sé si
lo tengo aquí puesto que puedes sabiendo este y sabiendo este te da la
conclusión puedes averiguar el tipo de todo el mercado de todo el sector X
y verticalmente lo mismo incluso de renta al final la suma de todos estos
dos sería el de consumo igual a la renta porque no se ahorra en este
mercado hay ejemplos de impuestos sobre la renta, sobre el consumo o venta
sobre la renta de capital hay varios supuestos y tienen varias
consecuencias a veces preguntan las consecuencias hay que hacerse un
pequeño resumen si se hace un impuesto o se introduce otro ya vamos a
dejarlo aquí porque estos son los 10 impuestos del modelo 6 impuestos
selectivos sobre factores o sobre bienes de consumo o 3 impuestos generales
sobre el consumo y sobre la renta si varía alguno de los supuestos que hay
aquí variarán todas las si variamos todos los supuestos restrictivos que
hay, pues variarían todas las consecuencias y todos los efectos bueno os
lo voy a dejar ya aquí de los impuestos generales puede modificarse si se
cambian los supuestos básicos iniciales es para que veáis este modelo
Harberger para que veáis lo complicado que es si introducimos en un modelo
2 bienes solo ahora si introducimos ya 40 o 50 pues ya es la economía en
pequeño que todavía es más complicada pero bueno, un inicio para poder
lograr el equilibrio general y aquí lo dejamos mañana recordad que está
la P mañana y hasta pasado mañana y hasta la próxima voy a intentar
aquí abrir el 4 para que no me digan que no se puede abrir el 26 de abril
4 5 a ver si abriéndolo así se puede bajar bien pdf y el 6 podéis seguir
también yo os pondré el vídeo del 4 5 y 6 pero vale, los pdfs últimos
son estos dentro de 2 o más empezamos por el 7 si, empezaremos por el 7
sino iremos muy atrasado esto es debido a que cada vez tengo 4 4 de 2 horas
no hay más al final cuando se haga la encuesta decir que necesitamos más
horas gracias jordi no, el jordi me lo ha puesto aquí pero ya se lo mandé
si está ahí sí el jordi, el que estaba ahí atrás a ti te la mando o ya
la tienes te las mando te mando sí, pero a ver apúntame aquí el correo
creo que llegamos más tarde no, que hemos apuntado el correo pero creo que
ya llegamos más tarde no, al Adrián ya se lo mandé al Adrián se lo
mandé ya y al Jorge me parece que también lo miraré y sobre todo
estudiar te presentaste el año pasado no, no o sea mi presencial parcial
en enero que muy bien y en septiembre tampoco no, ya me la dejé vale bueno
pues yo lo que te comentaba antes el micro muy bien un 9 muy bien con el
examen un 8 creo algo así encima que no te presentaste esa teoría del
gasto no, pero es que me caí tuve un accidente con la voz del día
anterior era menos mal que era el último porque era el que me había
dejado era jueves vale