Bueno, buenas tardes a todos. Espero que se oiga mejor que otros días,
pero si no, por si acaso, se puede uno bajar mis apuntes de PowerPoint. Si
a alguno le interesa otros apuntes, otros resúmenes, escriba a mi
dirección de correos. Si se escuchara bien, pues realmente no lo haría,
pero como se escucha mal, hay que suplementar aquí la avería técnica
esta. Está avisado el centro y Madrid, pero no sé si hoy... Sebastián,
no sé si tú me puedes llamar, si se oye bien. Vamos a realizar la segunda
tutoría. Bueno, vamos a ver. Hoy realmente estoy solo. Necesitaría la...
asistencia de alumnos, pero... Oye, es media fiesta. Voy a hacer la segunda
tutoría. Quiero alcanzar hasta el sexto capítulo, pero si no fuera así,
no os preocupéis. Antes del día 15 yo grabo el resto que falte hasta el
capítulo. Se me pasa, como otros años he hecho. Bueno, vamos a empezar.
Nos quedamos... Bueno, la PEC... Bueno, vamos a empezar. Vuelvo a recordar.
Se realizará el 15 y el 16 de abril. Ojo, que solamente se puede acceder
una vez, ¿eh? Entran del 1 al 6, capítulo 1 al 6 incluidos, y tenéis 60
minutos. Que tengáis suerte. Los tres... Os dije que lo había puesto en
rojo. Es un... Casi ha salido, casi ha salido una vez, pero en cada... En
el PEC, pues casi es seguro. Que saldrá de este... Siempre la probabilidad
es que salga. El equipo docente es el que manda, lo que puede hacer que no
salga, ¿eh? Yo estoy refiriendo... No es al 100% como la economía, de que
salga. Hemos quedado en la equidad vertical muy importante en el sistema
fiscal. Preguntar si se escuchaba bien, eso es bueno. La equidad vertical,
pues situaciones económicas diferentes. Se trata... Aunque también es
subjetiva. Dijimos que si una gente tiene el doble de renta que otro,
¿cuál es la relación más justa? Es subjetivo también, ¿eh? Depende de
lo... Depende que haya crisis, que no haya crisis. Es también subjetivo.
No hay nada objetivo, ¿eh? No existe un único tratamiento justo y
equitativo, ¿eh? Todo depende de... Para responder a la anterior pregunta,
se necesita... Necesitan conceptos impositivos nuevos que vamos a estudiar,
¿eh? La progresividad impositiva, la proporcionalidad... Para tratar de
acotar esa subjetividad, ¿eh? Entonces se utiliza para tratar de acotar
esa progresividad para tratar la equidad vertical, se utilizan unos
índices de progresividad local o índices estructurales de progresividad.
A veces se nos pregunta, ¿sale? Sinónimos, índices de progresividad
local, pero todo dice siempre para tratar de responder a la primera
pregunta. ¿Cuándo un impuesto, una reforma o un sistema fiscal es más
progresivo que... Para tratar de hacer una magnitud, para hacer una...
Sería para poder coger un sistema fiscal y otro y decir, vamos a ver.
¿Cuál es más progresivo y cuál es menos progresivo? ¿Cómo lo puedo
cuantificar? Y existen cuatro criterios formales. Estos criterios os los
tenéis que saber, os los tenéis que saber y haceros un resumen muy
escueto, porque a veces salen los cuatro o a veces te preguntan uno. Pero
las veces, la mayoría de las veces, sale esta pregunta sobre uno de los
criterios o todos a la vez. Si son todos a la vez, así que teniendo en
cuenta que se tiene que... En este caso, serían unas diez preguntas. El
criterio de progresividad local se llama de elasticidad de la recaudación
de la carga del impuesto respecto a la base. Utilizaremos ahora la fórmula
de elasticidad. La elasticidad de... ¿Cómo varía? Usted, la recaudación
le llamaremos T. ¿Qué es la recaudación? Son los ingresos. ¿Qué es la
recaudación? Imposible. Relacionan los incrementos relativos de la
recaudación de las bases, la parte inferior, con las bases grabadas.
Tenemos aquí base, que veo en ALF hay mucho, mucha... Base se le llama
base liquidable o base imponible, porque la base liquidable, si recordáis
la fórmula, es igual a la base imponible. Si estamos diciendo, o estamos
estudiando un impuesto, que ya lo veremos, un impuesto que no tiene
reducciones, pues la base es igual que la base liquidable. Pero siempre hay
que empezar por... Que no hay reducciones, es la base... También a veces
se puede utilizar, en vez de la base, la renta ganada o otro sistema... ...
Si no las hay, pues son iguales. Bueno, pues utilizando esta elasticidad,
le llamamos criterio de progresividad formal de la recaudación de la carga
del impuesto respecto a la base o las rentas... Lo he puesto aquí porque
en el... ... Depende de lo que se use para... ... ...base grabada. También
se puede utilizar otra que sería rentas antes de impuestos. Hacemos esta
fórmula, vamos a borrar aquí lo que no... ...sería la elasticidad, esta
la tenéis que saber, esta fórmula. Podemos permutar la T aquí y la
incrementación de base aquí, es lo mismo. Aquí he utilizado yo derivadas
parciales porque esto sería incrementos y las derivadas serían
infinitesimales. Entonces se puede utilizar las derivadas cuando son
números infinitesimales, mínima expresión de un número o incrementos.
...para que sepáis que se puede... ...utilizar de esta forma. Entonces,
definimos que la derivada de la recaudación grabada de la base grabada le
llamamos tipo marginal. También se puede poner T', que es la derivada de
la recaudación. T' sinónimos es lo mismo. La parte total de base grabada
es la derivada de la recaudación. La derivada de la recaudación grabada
se le llama tipo marginal. Se puede escribir, lo que me interesa es la
relación esta, TMA, tipo marginal dividido por tipo medio. La derivada, o
sea, la elasticidad de la recaudación respecto a la base. ¿De acuerdo? La
primera, un esta primera, tipo marginal dividido por el tipo medio y
decimos... ...si esta división... ...es mayor que 1, si esta división es
igual a 1, el impuesto es proporcional. Esta fórmula, de esta fórmula de
la elasticidad, de esta fórmula, se deduce que el impuesto será
progresivo cuando... ...pues si a este tipo marginal puede matemáticamente
multiplicar al 1, pasa a la parte derecha y establecemos... ...que un tipo
marginal es mayor que el tipo medio. Según el criterio de progresividad
formada, será proporcional haciendo lo mismo. Si los tipos marginales y
medios son iguales, es proporcional. Y si el tipo marginal es menor que el
medio, se puede ver la progresividad fácil de entender. Lo que tenéis que
tenerlo, ahora cuando veamos cuatro índices más, pues cada uno os va a
dar unas fórmulas diferentes. Aquí os he hecho un poquito de la gran P.
Que sería, si tiene esta forma, si fuera igual el incremento relativo, si
fuera agresivo, pues tendría esta forma. Este sería un incremento de la
forma agresiva. Creo que con esto se puede entender. Ahora vemos otras
definiciones. Vamos a ir al segundo criterio. Que es la progresividad
local, formal, acuerdado, y se llama progresividad del tipo medio
degradada. Si el tipo medio crece conforme aumenta, y si el tipo medio es
decreciente conforme aumenta su base, entonces ya regresa. Este segundo
criterio, se parte de la derivada del tipo medio respecto de la base.
Haciendo en el libro lo que he explicado, no voy a... ni tampoco te lo voy
a explicar. Como sale esta fórmula, como se demuestra, pues excelente. Es
simplemente hacer la derivada del tipo medio respecto de la base. Nos sale
esta fórmula. Nos sale fácil de hallar. El tipo marginal menos el tipo
medio, dividido por la base total, cogiendo las fórmulas anteriores que
hemos visto de lo que era el tipo medio, o la prima, o acordaros que esto
también era T... Son tres formas que en el libro a veces viene de una
forma, viene de otra. Para mí la más fácil es decir tipo medio y tipo
principal, ¿no? TMA y TME. Pero bueno, hay que saber la definición. Si os
ponéis, si pensáis, esto cuando es igual o mayor o menor que cero, o la B
pasa menos, se nos transforma en la primera. ¿Os acordáis que el TMA
tiene que ser mayor o igual o menor que lo que se llama de progresividad
del tipo marginal? Peor era progresividad del tipo medio, era la derivada
del tipo medio, pues estas son las primeras diferencias. Peor, esto no
existía, era T dividido por B, pero aquí es la derivada de... Si esta
PTMA, si esto, la segunda derivada de la recaudación respecto de la
derivada, la segunda de la base, es mayor que cero, el impuesto es
progresivo. Si es igual a cero, ya no está tan claro que sea proporcional,
no está tan claro ni que sea regresivo esta... Entonces este criterio
tiene limitaciones y tiene... ¿Cuáles son las limitaciones? Por ejemplo,
es posible tener impuestos progresivos cuya TMA sea constante y es
progresivo, aunque la PTMA es igual... Esta está en un interrogante, no es
un criterio fiable totalmente y no se utiliza tampoco para evaluar
correctamente a la progresividad y tenerse las limitaciones. ¿Por qué?
Porque puede haber impuestos progresivos y lo tengan constante. También es
posible encontrar ejemplos en los que la TMA sea creciente pero no sea
progresivo, también es posible. El tercero, este siempre comentando las
limitaciones, es el problema de la base residual o elasticidad de la base
residual respecto de la base. La base residual, el libro... Es la base
menos el total de la reclamación. Entonces según esta fórmula de
elasticidad, haciendo operaciones, son fáciles de encontrar pero que no
hay tiempo ahora... Pero lo importante es la fórmula. La fórmula que
llamaremos si en esta fórmula de aquí TMA según los otros criterios es
igual al tipo medio... Viene de los otros criterios, ¿eh? Era mayor que el
tipo medio. Se cumple que esta fórmula muerta confirma según el primer
criterio que es segundo, si es igual que uno. Ojo que es diferente. Si era
en el primer criterio mayor que uno, ahora es menor que uno. Estos cuatro
criterios, importantísimo que os lo aprendáis. Importantísimo, ¿eh?
Pues diferentes formas de presentación. Puede ser muy rápido en esto.
Progresividad puede ser por clases y por escalones. Puede ser por clases y
kilómetros. Lo que quiere decir... El error de salto sería que
tendríamos varias natas. Si, por ejemplo, de los primeros 1000 euros se
paga un tipo impositivo del 10%, segundos 1000 euros que se ganen se
pagará el 15%, tercer 1000 euros sería 25%, ganará, por ejemplo, 2001.
Ese paso de una unidad monetaria... Primero, ese paso de una unidad
monetaria que haría pagar de un 15% a un 25% se llama error de salto.
Entonces, para poder aminorar ese error de salto existe también el sistema
de progresividad de escalones, que sería utilizar esa misma tarifa pagando
los primeros 1000 euros, por ejemplo, del 10%, de 2001 al 2015... Solamente
esos crámenes. Está muy bien explicado. Tenemos otra forma, que sería
progresividad indirecta u oculta. ¿Por qué? Porque hay a veces
deducciones de la base en la... No se ve, pero hay una progresividad
indirecta con casos de progresividad en la base y en la cuota. Esta forma
es limitada y limitada. Neutra, muy fácil. Esa sombra, pues... Respecto a
la base, por ejemplo, del IVA, del IVA español... Sí que es verdad. Sobre
lo que tú compras, el 18%. Regresivo. ¿Por qué? Por ejemplo, si
Sebastián ganara 1000 euros y comprara lo mismo que otro señor que gana
20.000, tendríamos lo mismo deducción. Y respecto a la renta, respecto a
la renta, ¿sería regresivo para Sebastián que gana 1000 euros? La base
sí, a lo que consume, es proporcional. Pero respecto a la renta de cada...
Es regresivo. Si se aumenta el IVA, por ejemplo, del 18 al 21, el que sea
el simple perjudicador, según la progresividad, respecto a la renta, es...
La base sí, pero respecto a la renta... Como en cuanto a la progresividad,
porque también es un poquito de historia, de cómo... Una de las preguntas
que salió el año pasado en el Grado... La pregunta era, según el
principio de beneficio, ¿cuándo dos personas deberían tributar lo mismo
o deberían realizar los mismos pagos impositivos? Pregunta del sector.
¿Estos que pueden pagar a un contribuyente deben estar relacionados con
los beneficios que reciben de los bienes? Si el contribuyente no tenga
mayores beneficios, debe pagar más impuestos. Con este... Si se rigiera
con este principio de beneficio, no redistribuiría nada entre los dos.
Cada cual para, según recibe, y... ¿Qué sería la diferencia entre
beneficios que recibe Sería cero. La aplicación de este principio de
beneficio transforma casi, casi a los impuestos en unos precios...
Entonces, según este... Las dos personas deberían tributar lo mismo
cuando ambas recibieran del Estado las mismas prestaciones. O cuando...
Sobre el 2.2, pero, a veces dice, según el criterio de progresividad de
tipo medio, ¿cuándo puede decirse cómo impuesto es progresivo? Por
expresión algebraica correspondiente. La expresión algebraica es la
fórmula. Simplemente. Acordáis de cómo se... Se deduce bien. Si no, lo
que sí que hay que saber es la fórmula. También en septiembre del año
pasado, ¿eh? Este... Índice de progresividad. De acuerdo con el criterio
de progresión o progresividad de la renta residual, ¿cuándo puede
decirse cómo impuesto es progresivo? Etcétera. Hasta cuarenta y dos
preguntas de ese... Pregunta o examen pues está en la colección. También
me escriba todos los exámenes por el capítulo tercero. Conciencia
impositiva sobre la distribución de la renta y el bienestar. Hay que
estudiar los criterios para que vamos a usar para valorar el sistema fiscal
desde la... Trata de saber quién es el que va a soportar la carga de los
impuestos, quién va a pagar realmente los impuestos. Si hubiera aquí
personas o, bueno, a Sebastiago que la puedo preguntar, ¿no? Puedo
preguntar. ¿Es soportada siempre por los agentes económicos realmente
obligados a pagar los impuestos? ¿Es soportado siempre la carga impositiva
por estos agentes? ¿Sí o no? Sebastiago. No hace falta... Esta es una...
del año pasado, ¿no? Del 15 de octubre del 2010. Hubo un aumento del IVA.
Estrategias, dice él. Estrategias delante de la crisis. Las empresas
asumen la mitad del alza del IVA para mantener precios. Porque si no, un
impuesto... Creo recordar que Mercadona era una. Se... Estarán a cargo
de... No hicieron que la carga la soportara el consumidor totalmente.
Totalmente, ¿eh? Algo así. A veces no la soporta el que está
legalmente... Por ejemplo, otro ejemplo que me viene a la cabeza ya que
estoy... Pues cuando hacen contratos exigen... eh... un dinero neto que lo
pague el club. Yo quiero 7 millones de euros. Pero 7 millones netos de
impuestos. ¿Quién soporta la carga que legalmente va a pagar el...
¿Quién sería? Messi, por ejemplo. Libre. ¿Quién soporta la carga que
tendría que pagar el jugador del club? Ese que sería el 100%, ¿eh?
Claro, que seguro que alguien va a pagarlo, ¿eh? Que la muerte y los
impuestos. ¿Por qué? Porque el Estado se financia con impuestos. Y...
Otros ejemplos que he querido decir. Eso es cierto, es cierto que quien
soporta la carga de ese impuesto... A veces cuando... Hay que tener claro
también que cuando se introduce un impuesto quién va a soportar ese
impuesto. ¿Por qué? Porque los agentes económicos reajustan sus
decisiones económicas, ¿eh? Tienen nuevos costes y los precios relativos
se elevan. Si pueden y si pueden van de... de esos que cuesten menos. La
incidencia impositiva en... en los mecanismos de traslación de los
impuestos determina sus efectos en la distribución de la renta o el
bienestar. En el artículo 3.1 hay una... de 23 términos del origen
histórico de estos términos. Los más importantes son los de Musgrave y
los enfoques de las tecnologías. El tema tradicional ya lo viene puesto
que está vinculado a ciertos ascendistas que siempre se puede... se puede
actualizar. En el anuncio del primer capítulo sobre los enfoques también
en el pequeño volumen que es incidencia legal, que es incidencia
económica, sale alguna pregunta de vez en cuando. Este capítulo más
importante es el 3.1 por el vocabulario que suelen salir muchas preguntas
sobre esto. Es el que ha salido más preguntas del capítulo 3. Ha salido
más preguntas de todos los capítulos del 3.2 en incidencia impositiva y
métodos... trata lo que es el equilibrio parcial ... para conocer mejor
los efectos al método de equilibrio parcial. Saber exactamente qué quiere
decir un método de equilibrio parcial y un método de equilibrio. No
solamente este capítulo, ya veréis otros capítulos que también utilizan
el... Pues el equilibrio parcial creo que ya lo comentamos en el capítulo
primero. Se trata que se estudia simplemente una sección transversal de un
problema económico general. Solamente como si trazáramos, cogiéramos un
melón, le hacemos un corte transversal y cogemos ese rebanado de... ...
con ese método solamente una parte transversal del problema que estamos
estudiando. La inversión, todos los mercados interrelacionados, no
solamente un mercado. Saber si un impuesto se traslada o no se traslada.
... o al eclipse ... Si utilizamos el método general todos los mercados y
todos los precios qué interrelación hay entre el impuesto en el mercado,
en la economía qué ocurre en toda la economía. Es decir, tiene que el
equilibrio parcial es mucho más fácil para estudiar ... pero como hay
tantas variantes no se puede hacer cambian las relaciones entre los
mercados y las organizaciones de cada método de estos en el libro 3.3 se
trata del estudio de la incidencia exactamente, exactamente sobre... nos
vamos a referir a un supuesto de impuestos sobre consumos específicos Este
modelo teórico se trata simplemente de gravámenes o impuestos sobre
consumos específicos pueden ser, pueden ser de dos formas impuestos
constantes o fijos a veces pongo lo mismo pongo varias cosas pero es lo
mismo lo único que lo pongo para que lo podáis entender que es lo mismo
... esto sí que es importante los impuestos son sobre la cantidad del
producto graduación por unidad de un bien igual al tipo de gravámen por
cada unidad del bien el total de la recaudación que sería en vez de
unidad el total de X el total de número de unidades de X por T o ingresos
impositivos es lo mismo también sobre la cantidad unitaria impuesto ese
sería el precio total del bien sumar el impuesto también hay otra forma
de impuesto que también se utiliza otro tipo de gravámen ... la anterior
era sólo la diferencia por mila la recaudación por unidad del bien sería
T en este caso sería el tipo que era la unidad de X aquí es el precio de
X esta es la diferencia de los dos el total sería la recaudación anterior
por unidad ... muy importante reconocer al estudiar lo que es un tipo
constante o fijo unitario sobre unidad o unidad del producto ... sobre
valor o precio muy importante mezclamos para poder vamos a ir siguiendo y
estudiar cada día estudiar cada día si no, no se va a entender nada por
dónde estás de capítulo por qué capítulo estás estudiando hoy mismo
por qué capítulo de los 15 hemos dicho que estamos en incidencia
impositiva en el equilibrio parcial un mercado, una unidad económico, un
sector, un bien a veces también es un bien un mercado de consumo de
inversión, de ahorro parcial vamos a hacer interrelaciones con otro
mercado que si habéis estudiado la tecnología nos sirve o nos servirán
para saber la carga del impuesto que va a soportar el productor y el
consumidor ... más exactamente más exactamente va a ser el porcentaje de
la carga dónde va a ser el porcentaje de la carga realmente soporta la
carga del impuesto según la primera proposición de Daudo también
gráficamente en el libro vienen todas las gráficas de este mercado de
equilibrio que estudia sea la demanda más rígida sea la oferta de un bien
grabado mayor sobre su productor u oferta cuanto más elástica cuanto más
horizontal sea más rígida caer sobre de la forma de las demandas y de las
ofertas del bien no solamente de ese bien la segunda cuanta más elástica
más horizontal sea la oferta recordar que antes ... más elástica sea la
demanda más rígida la oferta más recae sobre mayor incidencia ... más
elástica más horizontal sea la oferta y más rígida mayor incidencia del
impuesto recaerá sobre el consumidor ... ante el año, no sé, tienes 200
días, fíjate si puedes estudiar. 10 minutos cada día, 2000 minutos. No
te digo ya los días que estudias, no te digo, bueno, siempre hay un
tiempo. Y sobre todo sacarse resúmenes, aunque no sean resúmenes.
Resúmenes hay que hacerlos, pero para saber exactamente qué vas a
contestar en el examen. Hacerlo muy bien. Miren, este modelo de equilibrio
parcial con impuestos sobre consumo específico es por unidad de producto.
¿Qué quiere decir unidad de producto? Cuando hablamos, dice el libro, que
el libro es unidad de producto sobre consumo. Este es un caso. Entonces, en
el libro viene la plástica, la oferta, y cuando por un impuesto unitario
sobre consumidor, ¿qué pasa? La demanda se desplaza hacia abajo, hacia la
izquierda. ¿Qué ocurre? Al introducir este impuesto, casi íntegramente
el productor, ¿por la forma de qué? Según hemos dicho antes, perdón,
aquí me parece que no. Más elástica sea la demanda, más rica será la
oferta, mayor incidencia de... Si la demanda fuera exactamente así, la
oferta así, a 100%, ¿qué pasa? ¿Quién es el que le tocaría soportar
la carga del impuesto? El Sebastián. Si la demanda fuera elástica y la
oferta... Lo tengo todo bien. Bueno, si me sigues oyendo o viendo, que lo
soportaría totalmente el productor oferente. La forma de la demanda y de
la oferta. Otro segundo caso que pone un impuesto unitario por unidad de
producto sobre la producción. Sobre la producción. Cuando dice sobre la
producción, quiere decir que se va a desplazar la oferta. La anterior...
Sobre el consumo, se desplaza la demanda. Sobre la producción, la oferta
hacia izquierda. Por un impuesto a la... Más elástica sea la oferta,
cuanto más alta. Más rígida sea la oferta, más rígida sea la demanda,
mayor incidencia de... A 100%, por ejemplo, si fuera una oferta rígida.
¿Quién soportaría totalmente el impuesto? Pues el consumidor. Por la
segunda proposición del autor. Me preocupa, no oyes ni ves cómo
preferirán la curva de oferta y de demanda. Elástica o rígida. Y si a
los productores se les graba con un impuesto, ¿cómo preferirán la curva
de oferta o una curva de demanda más rígida? El mismo teorema de Dalton,
pero vamos a utilizar unos... Con los... Pueden trabajar con el término de
elasticidad de las funciones de oferta. ¿Por qué las elasticidades?
Elasticidades porque en términos de elasticidad de oferta, en realidad, a
un cambio porcentual en su precio por causa de un impuesto. A saber, lo
mismo que hemos estado... Viene con... Absoluto, porque la elasticidad de
la demanda siempre es negativa. ¿Por qué? Porque tiene esta forma. Por
eso, utilizamos aquí valor absoluto. Entonces, quitamos... Este, signo
negativo. A saber, el tanto porcentual... Simplemente con un... Restando lo
de uno, nos dice el resto, lo que... Si este es 0,75... Sin tener que hacer
esta otra de aquí, nos dice que este 75%... El resto de menos uno, menos
0,75... Menos 0,75... Sería el 25%. Al productor. Que nos lo daría aquí
el 0,25. O sea, que una a otra se puede, con una sola fórmula... Muy
importante estas fórmulas, ¿eh? La forma anterior de demanda de todo.
Viene la proposición del impuesto. El impuesto viene determinado por las
formas, como hemos visto antes de la... Sería que el impuesto tiende a ser
trasladado por los agentes cuyas ofertas... El impuesto tiende a ser
soportado por los agentes cuyas ofertas o demandas son más rígidas o
inelásticas. Estoy diciendo lo mismo... En base cara, hemos visto la
conclusión... La segunda conclusión... De que en el reparto final de la
carga entre demandantes y agentes... Hay escasa relación entre... La
incidencia económica, que sería la que... Finalmente le toca... Al que
finalmente le toca... Legalmente le toca a él... Es irrelevante saber
quién está obligado o no. Eso, que es importante. El impuesto sobre el
bien o servicio tiene una incidencia distributiva que es independiente e
indiferente... Hay cuatro casos de aplicación del problema de datos. Os
los dejo para que los estudiéis. Si tenéis algún problema, me lo... ...
La elasticidad de demanda, 1,5 y la de oferta 0,5. En cuanto se trasladará
un impuesto de 1 euro. Esta sería, según teorema. Primero se señala la
carga del impuesto que soporta el consumidor, el porcentaje de la carga.
Tenemos, según Dabton, términos de elasticidad, la elasticidad de oferta
0,5. 1,5 valor absoluto más 0,5 de la elasticidad. Esperando, sale 0,25.
El 25% lo asume el consumidor y muestra, según nos dije antes, que el 75%
pasa, se traslada... ...utilizando los segundos términos de elasticidad
desde el producto. Y esta que no salía. O sea, recapitulando, de un euro
del impuesto, el consumidor soporta 0,25 y el productor... ...os podéis,
haciendo la primera, os podéis... Seguimos lo mismo, tercer punto.
Impuesto, en vez de unitario, con un impuesto al valor, aplicado al bien,
se exige al productor. Acordaros, la oferta se desplaza o al consumidor...
Es lo mismo. Y luego hay equilibrio esparcial, varios... Y bueno, ya
pasamos al equilibrio. Cuando se usan los modelos de equilibrio general,
acordaros, se quiere hacer. ¿Cómo funciona? Produciendo un impuesto. Hay
una pequeña historia de los modelos. El punto... Como ya veis rojo,
bisectorial, quiere decir dos sectores. Si se introducen más de dos, ya es
más complejo. N mercados. Hay unos supuestos básicos restrictivos del
modelo de Harberger, que simplemente son las restricciones. Lo que
Harberger indica que son supuestos básicos, pues que hay dos sectores, uno
societario y otro no societario. En fin, va dando los supuestos... Que
utiliza en su modelo de equilibrio general, estático, además, la
incidencia impositiva de Harberger. Los supuestos básicos que utiliza y la
incidencia de un impuesto. Utiliza un impuesto selectivo ad valorem sobre
el capital de un sector, de un bien, ¿eh? Sobre, sería TK sub índice de
X, sobre el capital del sector X. Societarias, empresa, no, no, no. Y, este
señor, utiliza, ocurre que cuando se introduce un impuesto en el sector X,
sobre el capital, ocurren dos efectos, efecto de producción y efecto de
sustitución. Bastante complicado de entender, pero simplemente se puede
hacer un resumen. Se producen dos efectos, ¿eh? Tienes el efecto de la
producción u opus. ¿Eh? Tienes el efecto de la producción u opus. Y el
efecto de sustitución factorial. Entonces, utilizando estos dos efectos,
hay dos casos. Simplemente, hay que saber si el efecto producción es
igual, mayor o menor, que el efecto sustitución factorial. Y según eso,
hay unas conclusiones del modelo. Hay que hacerse un pequeño resumen,
porque a veces preguntan, ¿qué ocurre con el efecto produc... Cuando el
efecto producción es mayor que el efecto sustitución factorial, o al
revés, para saber quién soporta el impuesto. Todas las preguntas que os
hagan de este modelo es para saber quién soporta el impuesto que se ha
introducido sobre el capital del sector X, ¿eh? Si los trabajadores.
Entonces, sí que conviene hacerse un pequeño resumen de lo que ocurre con
estos dos efectos y las conclusiones. Luego hay, en vez de utilizar el
impuesto general anterior, impuesto general a valores, sobre la renta,
sobre las rentas del capital en general, sobre la renta del trabajo, sobre
las rentas del capital de los dos sectores, sobre las rentas del trabajo de
los dos sectores. Son selectivos sobre uno y sobre otro, ¿eh? Es la
diferencia de este general, general sobre los dos, selectivo sobre uno y
sobre otro, de diferentes tamaños, de diferentes porcentajes o tipos de
gravamen diferentes. de 10 impuestos, que serían 9 más 1, en esta tabla
3-1 del libro, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 6 impuestos selectivos sobre los 4
sobrefactores, 2 sobre bienes de consumo, 3 impuestos generales sobre 2
sobrefactores y 1 sobre consumo. Y uno supergeneral, y por ejemplo, este
equivale a la suma de estos dos, pero estos dos, por ejemplo, de capital, y
equivale a este. Y se puede hacer equivalencias para sacar uno u otro con
sumas y restas, según esta tabla. Entonces conviene saber que según el
modelo de Harberger se puede utilizar esta tabla para encontrar la
equivalencia y para eso sirve. Lo que dice en general, las posibles
relaciones de equivalencia entre los 9 más 1 son iguales a la suma de
estos dos. Los 9 más 1 impuestos se podrían determinar según filas y
columnas. Para conocer la incidencia de los 3 impuestos de cada fila o
columna, solo se necesitaría analizar en detalle la incidencia de dos de
ellos, porque la del tercero podría determinarse sumando o restando las
incidencias de los dos analizados. Hemos estado viendo incidencia estática
en Harberger. Bueno, pues también existen modelos de incidencia impositiva
en el espacio. ¿Qué quiere decir? Que las cargas de un impuesto en una
región o país puede exportarse e incidir sobre la renta y el bienestar de
agentes de otras regiones o países. Y se llama a esto exportación
impositiva entre regiones o países. En el libro viene un ejemplo, y
además gráficamente, un impuesto sobre renta. ¿Y qué ocurre? Entonces
conviene hacerse un pequeño resumen de esta. Un impuesto sobre renta.
Exportación impositiva. Dice, un impuesto sobre rentas del capital en un
país grande. El resto del mundo beneficiaría al trabajador del resto del
mundo y perjudicaría al resto de factores en una proporción que depende
de las elasticidades de la demanda de capital. Esa sería una de las
conclusiones. Hasta ahora se ha prescindido de la dimensión temporal. Los
modelos de equilibrio de género han sido siempre estáticos. Respondían.
Entonces se pueden también introducir modelos en que se utilice y tenga
una incidencia impositiva. Dinámica. Y se utiliza la fórmula de valor
actual. Entonces el valor actual presente de un activo financiero sería,
valor actual o precio del activo, sería igual al rendimiento de cada año,
al rendimiento que es de cada año en su sumatorio, sería el valor actual
presente de este activo. Si introducimos un impuesto a este valor actual o
precio, P' al rendimiento aquí visto de cada año, sería el sumatorio del
rendimiento anterior, pero le hemos restado el impuesto. Pues hay que saber
las consecuencias. Han salido algunas preguntas sobre esta. ¿Cuándo se
produce? Pues hay que saber y sus consecuencias. Que se entienden muchas
preguntas de la terminología tradicional o moderna. Muchas preguntas.
Dice, respecto a la incidencia de un impuesto unitario sobre el consumo de
un bien en equilibrio parcial, dígase cuál será soportado íntegramente.
¿Cuándo será soportado íntegramente por los productores? Salió en
junio del año pasado. El gravamen será soportado íntegramente por los
productores cuando, bajo ceteris paribus, todo lo demás fijo, la
elasticidad a precio de la demanda de bien o servicio objeto de gravamen,
sea infinitamente elástica. Y, o cuando la elasticidad de la oferta del
bien o servicio objeto del impuesto sea nula por lo que es lo mismo que
fuese una oferta inelástica. En tales circunstancias el precio percibido
por el productor se reduciría exactamente en la cuantía total del
impuesto. Esta es una pregunta de salida. También salió aquella que hemos
hecho anteriormente en términos de elasticidad. Ojo, puede salir de las
dos formas. Respecto a la incidencia de un impuesto comercial, dígase
cuándo será soportado íntegramente por los productores, razonar la
respuesta en términos de elasticidad de oferta y de demanda. En términos
de elasticidad, entonces hay que utilizar los términos de elasticidad
desde Dalton. Vamos a estudiar ya aquí. Distorsiones impositivas y exceso
de gravamen. Teoría de la imposición óptima. Ojo que esto no es
equilibrio general, ¿eh? Esto es exceso de gravamen. Exceso de gravamen.
¿Qué es lo primero de este capítulo? Pues es de lo que es el coste de
eficiencia, sus causas y su medición. Segundo sería el análisis de la
teoría de la imposición óptima o eficiente desde el punto de vista total
de la eficiencia. Y introduciendo el tema, los impuestos afectan al
comportamiento económico de los agentes económicos al tomar sus
decisiones. ¿Por qué? Porque siempre debudir, siempre. Alterarán,
siempre tratarán de alterar el comportamiento económico. Originándose
con el impuesto una pérdida a coste de eficiencia. Eso es lo que vamos a
tratar de estudiar. Entonces, el epígrafe 4.1, efecto sustitución y
exceso de gravamen. Siempre hay que tener claro que un impuesto sobre el
agente reduce su bienestar por dos vías. Primero, elemental, tiene menos
dinero en el bolsillo con un impuesto. Se produce un efecto renta. Tiene
menos renta. También se llama efecto ingreso. Pero bueno, efecto renta o
ingreso. ¿Qué quiere decir? Que con el impuesto los precios relativos
suben, el ingreso en términos reales baja y puede adquirir menos de lo que
compraba antes. Tiene menos poder adquisitivo. Y la segunda vía que tiene
para reducir su bienestar es el que llamamos efecto sustitución. ¿Qué
quiere decir? Efecto sustitución. Es el que es efecto sustitución. Que al
tener el efecto renta anterior, el agente tratará de cambiar, de decidir o
decidirá cambiar su consumo, el consumo del bien grabado, que ahora es
más caro, por otro menos grabado. Sustituye uno más grabado por otro
menos grabado. Y como consecuencia de esa sustitución se produce un exceso
de gravamen. Que no es otra cosa, que no es otra cosa que un coste de
eficiencia. El exceso de gravamen es el coste de eficiencia, el coste de
eficiencia del impuesto. Al introducir un impuesto se produce el efecto y
un exceso de gravamen que es el coste de eficiencia de introducir el
impuesto. ¿Por qué surgen estos excesos? Porque muchos impuestos, a nivel
teórico estamos hablando, estamos hablando a nivel teórico siempre,
porque muchos impuestos ocasionan divergencias entre lo que era, que os
acordáis en el cuatrimestre del pasado, entre el valor marginal relativo y
el coste marginal relativo. ¿Os acordáis? Las relaciones marginales de
sustitución y la regla ocasionan divergencias. ¿Os acordáis que esa
relación de RMS y RMT era igual? Al porcentaje o a la proporción de
precios, a los precios de dos, la RMS de XY era igual a la RMT de XY e
igual al precio de X, del bien X dividido por el precio, la proporción del
precio de X dividido por el precio de Y. Acordaros de la primera teoría
del bienestar de... Entonces, aquello ocurría sin impuestos. Ahora, con un
impuesto ocurre que en vez de ser igual esa proporción, o esa igualdad, es
desigual, no es igual. Hay unas divergencias y esas igualdades no ocurren,
induciendo a la gente a sustituir actividades grabadas por actividades con
menos fiscalidad o si puede ser, nulas. Vamos a ver cómo vamos a poder...
Me interesa muchísimo el excedente de gravamen, exceso de gravamen. ¿Qué
quiere decir? Por ejemplo, un ejemplo, viajes en taxis. Tenemos aquí, en
la CISA, la cantidad de viajes en taxis al año, en millones de euros. El
precio del viaje en euros. Si un precio en un momento dado, hay en un año
diez millones de viajes a cinco euros cada viaje. Aquí la demanda de todo
lo que demandan taxis. Aquí los viajes, aquí todos los taxistas. Si
introducimos un impuesto de dos euros, la oferta se traslada hacia la
izquierda, las cantidades de viajes al año, en millones de euros al año,
disminuyen de diez a ocho. Se produce un segundo equilibrio, aquí, en
ocho. Un euro lo paga el consumidor y otro euro lo paga el productor. Se
reduzco todo productor. ¿De acuerdo? Veremos aquí que la recaudación del
sector público por este impuesto es este cuadrado de aquí, este
rectángulo de aquí. Esto es lo que recauda el sector público. 8 millones
por 2, 16 millones. Recauda de impuestos 16 meos. Pero ¿qué tenemos
aquí? Tenemos un triángulo que le llamamos exceso de gravamen. Luego
volveremos más exactamente cómo se hace. Que se produce al pasar de 10 a
8 por el impuesto. Se hacían 10 millones de viajes y ahora se hacen 8. 8
millones. Hay 2 millones menos 2 millones que se hacen de menos. ¿Cuáles
son los costes del impuesto? ¿Cuáles son los costes? Por 2, 2 millones de
viajes a 6 euros. Que se dejan de recaudar, ¿eh? Además, perdón, se
dejan de recaudar. Entonces, el exceso de gravamen no son los 16 millones
que se recaudan, sino estos millones que no se recaudan. Esto es el coste
de eficiencia. Este es el coste de eficiencia, el exceso. Los costes de la
imposición no son los 2 euros que se pagan, ¿eh? Los costes de la
imposición son 2 millones de euros, perdón, 2 millones de viajes que no
se recaudan, ¿eh? Estos son los costes de eficiencia. ¿Qué ocurre? ¿Por
qué? Los costes del impuesto son 2 millones de viajes que no se hacen en
taxi, se hacen caminando o con otros compañeros o en bicicleta o,
¿entendéis?, o en metro. Son 2 millones que los taxis han dejado de
recaudar y que el público también. Es el exceso de gravamen. Creo que con
esto lo podéis haber entendido. Entonces, vemos que en general, en
general, los impuestos, la regla general que pongo aquí, en general, la
regla general de los impuestos es que generan asignaciones ineficientes de
recursos. ¿Qué quiere decir? Que siempre tiene coste de eficiencia, tiene
un excedente de exceso de gravamen. Admite dos excepciones. Y ojo que aquí
hay un exceso de gravamen, aquí salen y salen, ¿eh? Las excepciones son
que todos los impuestos son los impuestos neutrales o eficientes. ¿Y
cuándo es un impuesto neutral o eficiente? Pues, ¿cuál es la condición
de equilibrio de eficiencia pareciera para que una asignación de bienes
sea eficiente en competencia perfecta y sin impuestos según el primer
teorema? Lo que habíamos visto, lo que habíamos dicho antes, ¿no? La
condición era esta, que ocurriera con las RMS y con las RMT, esta era la
relación. Y los precios de mercado guiaban, guían decisiones y dan
señales correctas. Pero con impuestos, ¿qué ocurre? Ocurre esto, ocurre
esto, que no se, la igualdad no, no, no se dio a cabo, ¿no? Ocurre esto,
que los precios de mercado no guían las decisiones de los agentes y no dan
las señales correctas. Bueno, hay que verlo. Antes de esto, os había
dicho las excepciones impositivas en el impuesto neutral. Luego lo veremos
otra vez, me parece. Pero bueno, el impuesto neutral es el de suma fija, es
neutral, es eficiente. ¿Por qué? Porque tiene efecto recta, pero no tiene
efecto sustitución. Los impuestos neutrales, el efecto sustitución, que
hemos dicho antes, es igual a cero. Y el exceso de gravamen, también es
cero. De los impuestos de suma fija. ¿Qué quiere decir que es un impuesto
de suma fija? En el libro pone tal como una variación de capitación o per
cápita. Es el impuesto que se paga por cabeza. Toda persona sujeta a él
pagará exactamente lo mismo. Y se recauda por igual por cada persona,
independientemente de su renta. Y de otros criterios. Es neutral y es
eficiente. No genera efecto sustitución y no genera exceso de gravamen. No
distorsiona las consumidoras y los productores. No tiene efecto
sustitución y no tiene exceso de gravamen. Otra excepción, la segunda
excepción del impuesto neutral, aparte del de suma fija, sería, y que no
altera tampoco la asignación de lo que es el impuesto neutral, que es el
impuesto neutral que grava, cuyas ofertas o demandas compensadas son
infinitamente inelásticas. Infinitamente inelásticas. Quiere decir que la
demanda, la elasticidad de demanda es cero. Infinitamente inelásticas. Son
verticales. Y los agentes privados no pueden variar su comportamiento. Por
eso son neutrales. Porque no pueden variar su comportamiento. Por ejemplo,
ahora el impuesto del suma fija sería a todas las personas que tienen un
impuesto neutral, que es el impuesto neutral, que es el impuesto neutral,
que es el impuesto neutral. Por ejemplo, todos los hombres y todas las
mujeres pagan un impuesto por el hecho de ser. Al hombre paga el 2 y a la
mujer el... O por ejemplo un impuesto sobre los ojos azules. Tiene que
pagar ese impuesto, aunque quiera, un ejemplo. Se utiliza la carga total
dividida por el número de... Las demandas compensadas de Higgs que estamos
hablando, que se hablará mucho sobre, son las demandas, la normal, la
normal, la normal, la ordinaria de un bien con su precio. Pero la
compensada es que utiliza también, aparte del precio y la demanda, está
situado en una curva de utilidad, curva de indiferencia. O sea, están en
la misma curva de indiferencia y cuando no hay impuestos la demanda
ordinaria es igual a la compensada. Pero cuando hay impuestos, la utilidad,
la curva de indiferencia, entonces cambia, entonces varía. La condición
de equilibrio... Para este punto se utilizan supuestos teóricos donde una
gente utiliza toda su renta en consumir dos bienes, X e Y, con sus precios,
P, X, P, Y, con un tiempo de ocio que le llamamos H, tiempo de trabajo L,
tiempo de número de horas diarias de sueño D, y este es igual a... Y el
precio del ocio, teóricamente, teóricamente, es igual a... Es igual a...
Es igual a... Es igual a... Es igual a... Es igual a... Es igual al precio
del salario. Es teórico, no estamos hablando de la realidad, es en este
supuesto teórico. La restricción presupuestaria de este supuesto que
utiliza el salario como tasa salarial del ocio sería esta. Y así va, en
cada supuesto va variando los supuestos estos que hemos dado aquí en un
primer lugar, varía y quita por ejemplo el ocio no le pone la tasa
salarial, o si le pone, en fin, te explica qué es lo que varía en cada
supuesto teórico que se va a ver de aquí en adelante. La referencia
analítica del impuesto óptimo, eficiente, neutral o no distorsionante
sería el impuesto de suma fija o de tanto alzada, ¿eh? Siempre se va a
utilizar este como impuesto neutral para poder comparar. Si hacemos esto
ocurre esto otro y según el impuesto óptimo será neutral o no. Bueno,
hemos visto que el impuesto de suma fija antes les he dicho que se va a
utilizar para comparar estos supuestos, efecto renta puro de 100%, todos
los impuestos tienen efecto renta, todos, ¿eh? En diferentes porcentajes,
todos los impuestos. Efecto sustitución a veces ramame en cero, los demás
impuestos tienen efecto sustitución y exceso de ramame y al no tener
exceso de ramame... ¿Este impuesto es distorsionante? Sí. ¿O no? No. ¿Y
altera los precios relativos? No. ¿Esto es no? ¿Este ramame altera las
decisiones? Este ramame genera pérdida de defi... ¿El agente puede...?
Pues entonces con este impuesto, el impuesto de suma fija es eficiente, es
neutral y es no distorsionante. ¿Y un impuesto eficiente, neutral y no
distorsionante cómo tiene que ser? Pues de suma fija. Este ojo porque
ésta ha salido a veces en el examen, ¿eh? ¿Por qué este impuesto? Que
parece tan ideal. ¿Tiene escasez? ¿Por qué? Pues porque tiene un
problema, tiene un problema muy gordo que es la falta de equidad, ¿eh? Es
eficiente al 100%, pero equitativamente incluso se intentó... La Tax Area
intentó introducir en los años 90 un impuesto municipal que trataba de...
El total de impuestos se dividía por el número de... Y salía un tanto
por cabeza a pagar, pero no era equitativo. Que se... De cada agente si era
más o menos y se... A pesar de que el impuesto era eficiente totalmente
era... No era equitativo y lo tuvo que retirar. Tuvo que concesionar otro.
Entonces a partir de aquí vamos a ver que hay impuestos, hay supuestos
como un impuesto general sobre consumo y el ocio. Ojo, ¿eh? Impuestos
sobre el ocio también. Pero teórico, de forma teórica. Y su equivalencia
con un impuesto de suma fija. Vemos que con todos los supuestos si se graba
el ocio, si se graba el ocio, que el ocio habíamos dicho que costaba igual
que si trabajaras, si se graba el ocio resulta que la conclusión es que
equivale a uno de suma fija, ¿eh? ¿A qué impuesto? Y así varios
ejemplos. O sea, el anterior era general. Aquí hay unos Tx y su
recalculación lo que es la... Según el ocio y del bienín. Y por esta
parte sería el producto. Por una parte no se cumple, pero por otra parte
sí se cumple. Conclusión, impuesto eficiente está relacionado con la
elasticidad del... Si se introduce este impuesto. Y así, y así se trabaja
sobre la renta salarial, el consumo de Tx y y hay más, hay más ejemplos
que ya no los he puesto. Pero creo que con estos tres que tenéis aquí,
que además lo podéis sacar, de... Aquí podéis abrir un toque y en el
libro lo vienes. Se pueden sacar formas de qué ocurre, qué incidencia
ocurre, con el, con qué tipo de grabado se introduce. A quién se... A
quién lo soporta, y la conclusión de, de este impuesto. Que sin embargo,
cuando empezamos a trabajar con introducen respecto al de suma fija. La
utilidad no se puede cuantificar, es el punto 4.2, puntos que no entran en
el examen, la utilidad no se puede cuantificar, se utilizan después del
impuesto, la utilidad no se puede cuantificar, pero hemos visto por lo
anterior, os acordáis al principio, que ocurre que ese desplazamiento por
el impuesto, lo que habíamos antes, la total recaudación del sector
público sería esta, la pérdida de excedente del consumidor, os acordáis
el excedente del consumidor que era este triángulo de aquí, de la
demanda, si introducimos el impuesto nos queda más pequeñito, por la
pérdida del excedente del consumidor, pérdida de utilidad, que sería
esta figura de aquí, tiene una parte carga directa del impuesto recaudada
y la otra que sería el coste de eficiencia. La pérdida de excedente del
consumidor, os acordáis este, más el exceso de gravamen o coste de
eficiencia. Gráficamente podéis sacar conclusiones, analíticamente el
exceso de gravamen anterior, vemos que el área del triángulo es de base,
utilizamos esta diferencia de X y le llamamos varias fórmulas, estas de
exceso de gravamen van muy bien porque salen muchas preguntas del examen,
salen preguntas... Problemas, esta fórmula utilizando también la
elasticidad-precio de la demanda, siempre estamos hablando de compensada,
porque utilizamos la utilidad, en qué curva de indiferencia se encuentra.
Utilizamos la elasticidad-precio, esta fórmula, despejando el incremento y
lo sustituyo en el 4-3 anterior, la fórmula anterior 4-3 nos da esta
fórmula 4-4. La mitad compensada, el tipo de gravamen que introducimos
elevado al cuadrado por la cantidad del bien, hay veces que a veces nos
dicen el gasto que utiliza el consumidor es tanto, pues el gasto es esta
parte de la fórmula, el gasto en consumo de X antes del impuesto sería X
por PX, transformamos esta en otra fórmula que también nos va bien para
resolver problemas del examen. Y también se puede resolver o variar la
fórmula inicial 4-3, se puede, como la recaudación del impuesto, sabemos
que es esta, el tipo de impuesto por la cantidad, lo hacemos en 4-4 y nos
da otra fórmula, tenemos que el grado coste difícil del coste de
bienestar de un impuesto o excedente de gravamen, se mide con esas tres
fórmulas que hemos visto. Luego veremos que se puede introducir... Veremos
que se puede introducir el mercado, en vez de ser el mercado anterior de
bienes, se puede introducir el mercado de trabajo y entonces podemos
utilizar las mismas fórmulas pero adaptando la fórmula, variando el tipo
de gravamen de consumo anterior al tipo sobre la renta salarial. La
cantidad de trabajo, que es lo mismo que lo anterior, se puede utilizar las
mismas fórmulas y luego introduciremos el exceso de gravamen por unidad
del impuesto o EXGR unitario, que sería dividido por la totalidad de la
recaudación y nos da esta de exceso de gravamen por unidad. ¿Qué quiere
decir? Por unidad, por ejemplo, un exceso de gravamen de zeta unidades,
quiere decir que por cada unidad monetaria de impuesto cobrado al
contribuyente le supone de zeta unidades monetarias a la gente. La vais a
poder consumir.